Per le aziende agricole a regime speciale di non esonero (“S”) è possibile abilitare il parametro contabile “% detraibilità iva (pro-rata)”. Tale percentuale verrà applicata alla sola iva acquisti “normale” e non sulla parte detratta forfetariamente in base all’art. 34 del DPR 633/72.

Esempio:

Parametro contabile “% detraibilità iva (pro-rata)” impostato a “90”.

Registrate le seguenti fatture nel mese di gennaio

Fattura di acquisto nr. 1 pari a 1.200,00 euro (imp. 1.000,00 + iva 200,00)

Fattura di vendita (agricola) nr. 1 pari a 3.600 euro (imp. 3.000,00 + iva 600,00); aliquota iva 20% (preceduta dal carattere # in quanto trattasi di iva agricola), aliquota di compensazione 9% (inserita nell’anagrafica del conto di tipo EM o ES).

Presupponendo di aver inserito gli stessi dati sia in un’azienda a “regime speciale di non esonero” sia in un’azienda “semplificata”, premendo F10 il prospetto che si otterrà sarà il seguente:

Data registrazione primanota: 31/01/2004 Sabato

IVA Agricola REGIME NON ESONERO

CREDITO D'IMPOSTA │ Tot iva credito 450,00

Iva acquisti 200,00 │ Tot iva debito - 600,00

Iva detr.forf.art.34 270,00 │ Iva a Debito = 150,00

│ Var.iva periodi pr.CR+

──────────────── │ Var.iva periodi pr.DE-

Tot iva credito = 470,00 │ Iva versata ecc.pr.CR+

% Detr. prorata 90% = 450,00 │ Iva non versata pr.DE-

DEBITO D'IMPOSTA │

Iva vendite 600,00 │ Cre.iva comp.in detr.+

Iva Corris.Ripartiti + 0,00 │

│ Crediti iva particol.+

Iva FT.annotate, a │

debito periodo prec. - │ Iva a Debito = 150,00

Iva FT.emesse periodo │

da annotare + │

──────────────── │ RIMBORSO INFRAN.CRE.IVA (SOG.LEGITT.)

Tot iva debito = 600,00 │ Cr.chiesto a rimborso:

│ Cr.da utilizz.in F24 :

Data registrazione primanota: 31/12/2004 Venerdi'

IVA Agricola REGIME SEMPLIFICATO

CREDITO D'IMPOSTA │ Tot iva credito 450,00

Iva acquisti 200,00 │ Tot iva debito - 600,00

Iva detr.forf.art.34 270,00 │ Iva a Debito = 150,00

│ Var.iva periodi pr.CR+

──────────────── │ Var.iva periodi pr.DE-

Tot iva credito = 470,00 │ Iva versata ecc.pr.CR+

% Detr. prorata 90% = 450,00 │ Iva non versata pr.DE-

DEBITO D'IMPOSTA │

Iva vendite 600,00 │ Cre.iva comp.in detr.+

Iva Corris.Ripartiti + 0,00 │

│ Crediti iva particol.+

Iva FT.annotate, a │

debito periodo prec. - │ Iva a Debito = 150,00

Iva FT.emesse periodo │

da annotare + │

──────────────── │ RIMBORSO INFRAN.CRE.IVA (SOG.LEGITT.)

Tot iva debito = 600,00 │ Cr.chiesto a rimborso:

│ Cr.da utilizz.in F24 :

La registrazione contabile generata dal programma con causale “LQ” è la seguente:

111.00004 ERARIO C/IVA______ 180,00D

111.00001 IVA ACQUISTI 180,00A

111.00004 ERARIO C/IVA 600,00A

111.00002 IVA VENDITE 600,00D

111.00004 ERARIO C/IVA 270,00D

111.00009 RESIDUO IVA DA FOR 270,00A

111.00001 IVA ACQUISTI 20,00A

004.00001 PRORATA PROVVISORI 20,00D

La rilevazione dell’iva indetraibile al conto “prorata provvisorio” avverrà solo nel caso in cui il conto automatico “prorata provvisorio” sia stato compilato.