Cod.20 – Corrispettivi al lordo dell’Iva suddivisi per aliquota. Viene riportato l’ammontare complessivo dei movimenti imponibili da primanota al lordo dell’Iva, registrati con i codici Iva U04, U10, U22. I valori sono riportati suddivisi per aliquote.

Cod.21 – Corrispettivi relativi ad operazioni non imponibili. Viene riportato l’ammontare complessivo dei movimenti non imponibili da primanota registrati con codice Iva U98 e U99.

Cod.22 – Margine lordo suddiviso per aliquote. Viene riportato il totale del margine lordo relativo ad ogni aliquota U04, U10 e U22 indicato nel rigo C20. I margini, al netto dell’IVA, sono invece elaborati nel quadro VE, suddivisi tra le rispettive aliquote (righi da VE20 a VE23) e la relativa IVA è riportata in VE26

Cod.23 – Margine relativo ad operazioni non imponibili che costituiscono plafond (da comprendere nel rigo VE30). Viene riportato il totale del margine lordo delle operazioni NON imponibili del SOLO codice U98.

Esempio: Estratto di un prospetto di liquidazione dei beni usati METODO FORFETTARIO

- OPERAZIONI IMPONIBILI CON MARGINE -

C.Iva│ Tot.Cessioni│ % Forfetiz.│ Marg.Lordo│ Marg.Netto│ IVA

U04 │ 15.000,00│ 25,00%│ 3.750,00│ 3.605,77│ 144,23

U10 │ 6.000,00│ 50,00%│ 3.000,00│ 2.727,27│ 272,73

U22 │ 11.000,00│ 60,00%│ 6.600,00│ 5.409,84│ 1.190,16

TOTALI 32.000,00│ │ 13.350,00│ 11.742,88│ 1.607,12

- OPERAZIONI NON IMPONIBILI -

C.Iva│ Tot.Cessioni│ % Forfetiz.│ Marg.Lordo

U98 │ 7.000,00│ 50,00%│ 3.500,00

U99 │ 9.000,00│ 60,00%│ 5.400,00

L’elaborazione riporta i seguenti valori nel prospetto B e nel quadro VE:

Cod.20 (4)= 15.000

Cod.20 (10)= 6.000

Cod.20 (22)= 11.000

Cod.21 = 16.000 (7.000 + 9.000)

Cod.22 (4)= 3.750 L’imponibile ricavato per scorporo in VE20 e l’IVA in VE26

Cod.22 (10)= 3.000 L’imponibile ricavato per scorporo in VE22 e l’IVA in VE26

Cod.22 (22)= 6.600 L’imponibile ricavato per scorporo in VE23 e l’IVA in VE26

Cod.23 = 3.500