Cod.1 – Ammontare delle cessioni ed esportazioni di beni usati. Viene riportato l’ammontare complessivo dei movimenti di tipo “V” (vendita) al lordo dell’imposta, registrati con qualsiasi codice IVA (U04, U10, U22, U98, U99) , imponibili e non, indipendentemente dal margine. Si ricorda che nella liquidazione Iva periodica sono riportate solo le vendite aventi un margine positivo, quelle senza margine NON sono considerate, a differenza di quanto avviene nel rigo 1.

Cod.2 – Margini lordi relativi ad operazioni imponibili. Viene riportato il totale del margine lordo delle operazioni imponibili (ricavato come da liquidazione periodica, ma su base annua). I margini, al netto dell’IVA, sono invece elaborati nel quadro VE, suddivisi tra le rispettive aliquote (righi da VE20 a VE23) e la relativa IVA è riportata in VE26.

Cod.3 – Margini relativi ad operazioni non imponibili che costituiscono plafond (da comprendere nel rigo VE30). Viene riportato il totale del margine lordo delle operazioni NON imponibili del SOLO codice U98 (ricavato come da liquidazione periodica, ma su base annua).

Esempio: Estratto di un prospetto di liquidazione dei beni usati METODO ANALITICO

- OPERAZIONI IMPONIBILI CON MARGINE -

C.Iva│ Tot.Cessioni│ Costi│ Marg.Lordo│ Marg.Netto│ IVA

U22 │ 22.200,00│ 10.000,00│ 12.200,00│ 10.000,00│ 2.200,00

U10 │ 2.100,00│ 1.000,00│ 1.100,00│ 1.000,00│ 100,00

U04 │ 204,00│ 100,00│ 104,00│ 100,00│ 4,00

TOTALI 24.504,00│ 11.100,00│ 13.404,00│ 11.100,00│ 2.304,00

- OPERAZIONI NON IMPONIBILI CON MARGINE -

C.Iva│ Tot.Cessioni│ Costi│ Marg.Lordo

U98 │ 150,00│ 105,00│ 45,00

U99 │ 5.000,00│ 105,00│ 4.895,00

CESSIONI SENZA MARGINE: 1.000

NOTA BENE: le cessioni senza margine non sono presenti nel prospetto della liquidazione.

L’elaborazione riporta i seguenti valori nel prospetto B e nel quadro VE:

Cod.1 = 29.654 (24.504 + 150 + 5000)

Cod.2 = 13.404

Cod.3 = 45

VE20 = 100

VE22 = 1.000

VE23 = 10.000

VE26 = 2.304

In caso di applicazione del Metodo Analitico, nel campo VF18.1 (campo immissione/elaborazione) l’elaborazione riporta, oltre ai dati normalmente elaborati, la sommatoria di tutte le operazioni d’acquisto registrate con tipo movimento “A” ed “M” (codice IVA “U00”).

NOTA BENE: si ricorda che i dati vengono prelevati dall’apposito archivio riservato ai beni usati e non dalla primanota.