Cod.10 – Corrispettivi al lordo dell’Iva suddivisi per aliquota. Viene riportato l’ammontare complessivo dei movimenti imponibili di tipo “V” (vendita) al lordo dell’Iva, registrati con i codici Iva U04, U10, U22. I valori sono riportati suddivisi per aliquote.

Cod.11 – Corrispettivi relativi ad operazioni non imponibili. Viene riportato l’ammontare complessivo dei movimenti non imponibili di tipo “V” (vendita) registrati con codice Iva U98 e U99.

Cod.12 – Ammontare degli acquisti e delle spese di riparazione e accessorie che concorrono alla determinazione del margine. Viene riportato l’ammontare complessivo dei movimenti di tipo “A” (Acquisti) e “M” (Manutenzioni) registrati con il codice Iva U00. Il valore viene decurtato dei costi origine dei beni esportati. Questi costi si trovano in un campo specifico dei movimenti di tipo ”V” (vendite).

Cod.13 – Margine negativo dell’anno precedente (prospetto B – beni usati rigo c16 della dichiarazione anno precedente). Questo valore viene recuperato con il programma di aggiornamento archivi IVA che viene eseguito ogni anno.

Cod.16 – Margine lordo suddiviso per aliquote. Viene riportato il totale del margine lordo relativo ad ogni aliquota U04, U10 e U22 indicato nel rigo C10.

Cod.17– Margine relativo ad operazioni non imponibili che costituiscono plafond (da comprendere nel rigo VE30). Viene riportato il totale del margine lordo delle operazioni NON imponibili del SOLO codice U98 (ricavato come da liquidazione ma su base annua).

Esempio: estratto di un’operazione di vendita relativa ad una esportazione (Codice Iva U98 o U99) su cui si deve inserire (tasto F5) il valore del costo origine che deve essere detratto nel calcolo del Rigo 12.

IMMISSIONE / REVISIONE OPERAZIONE BENE USATO (G)

Codice del bene: U1

Descrizione....: ven.10%

Operazione

Data.........: 01/10/2005 Tipo A/M/V: V Vendita

Unita di mis.: nr Quantita'.: 1

Importo EuR..: 50,00 Cod.Iva...: U98 B.Usat.NI PL

Note.........:

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Costo bene esportato EuR: 20,00

Estratto di un prospetto di liquidazione dei beni usati METODO GLOBALE:

PROSPETTO PER LA LIQUIDAZIONE REGIME GLOBALE

- OPERAZIONI IMPONIBILI -

C.Iva│ Tot.Cessioni│ Percentuali│ Marg.Lordo│ Marg.Netto│ IVA

U22 │ 100,00│ 50,00 % │ 40,00│ 32,78│ 7,22

U10 │ 50,00│ 25,00 % │ 20,00│ 18,18│ 1,82

U04 │ 50,00│ 25,00 % │ 20,00│ 19,23│ 0,77

TOTALI 200,00│ │ 80,00│ 70,19│ 9,81

- OPERAZIONI NON IMPONIBILI-

C.Iva│ Tot.Cessioni│ Costi│ Marg.Lordo

U98 │ 120,00│ 110,00│ 10,00

U99 │ 120,00│ 50,00│ 70,00

- DETERMINAZIONE MARGINE COMPLESSIVO LORDO DEL PERIODO -

TOTALE CESSIONI PERIODO (+) : 200,00

TOTALE COSTI PERIODO (-) : 170,00

TOTALE COSTI BENI ESPORTATI (-) : -160,00

MARGINE NEGATIVO PRECED. (-) : 110,00

MARGINE COMPLESSIVO LORDO : 80,00

L’elaborazione riporta i seguenti valori nel prospetto B:

Cod.10 (4)= 50

Cod.10 (10)= 50

Cod.10 (22)=100

Cod.11 = 240 (120 + 120)

Cod.16 (4)=20 L’imponibile ricavato per scorporo in VE20 e l’IVA in VE26

Cod.16 (10)=20 L’imponibile ricavato per scorporo in VE22 e l’IVA in VE26

Cod.16 (22)=40 L’imponibile ricavato per scorporo in VE23 e l’IVA in VE26

Cod.17 = 10