Sono elaborati dalla prima nota tutti i registri IVA Acquisti relativi all’anno del periodo d’imposta dell’IVA e quelli avente il parametro “RisDocRicAnnoPrec” = “S” relativi ai mesi di gennaio, febbraio, marzo e aprile dell’anno successivo.

I movimenti registrati con causale "FR" - "NR" aventi data registrazione “GENNAIO-FEBBRAIO-MARZO-APRILE anno successivo al periodo d’imposta dell’IVA” e “Anno data documento corrispondente con il periodo d’imposta dell’IVA” vengono INCLUSI (saranno esclusi nella dichiarazione IVA del prossimo anno) se registrati sul registro iva acquisti nel quale il parametro “RisDocRicAnnoPrec” = “S”.

Sono inoltre INCLUSI tutti i "PS" (pagamenti di fattura ad esigibilità differita) registrati nel periodo d’imposta .

ATTENZIONE: per i "PS" (pagamenti di fattura ad esigibilità differita) eventuali imponibili inseriti nei castelletti iva con un qualsiasi codice di esenzione NON sono considerati.

Sono altresì considerate le operazioni FS/NS con doppio protocollo misto (nell’operazione sono presenti sia castelletti iva con “doppio protocollo” che “NO doppio protocollo”) per determinare i valori dei seguenti codici:

• solo castelletti “doppio protocollo”: da VF1 a VF13 – VF25 e codici del quadro VJ
• solo castelletti marcati “NO doppio protocollo”: VF23.

Inoltre tutte le "FS" e “NS” vengono considerate anche per determinare il valore dal VF17 al VF22 (in base all’inserimento dei codici di esenzione nelle relative tabelle) ed i valori di VF21 – VF23 –VF24 – VF29.

Gli imponibili vengono suddivisi in:

• SOGGETTI (suddivisi per aliquota da cui viene poi calcolata la relativa imposta)
• ESENTI (suddivisi in base ai codici di esenzione inseriti nelle relative tabelle).

Si ricorda che negli imponibili soggetti sono sommati anche gli importi da ventilare (aliquota preceduta dal carattere punto‘.’ (“.nn“ “.nn,n”).

ALIQUOTE IVA NON PRESENTI SUL MODELLO: l’imponibile viene riportato automaticamente sull’aliquota immediatamente successiva. Nel caso che non esista una aliquota successiva allora questo imponibile non viene considerato ma la relativa iva viene sommata sul codice VF27. L’elaborazione segnala questo casistica con messaggi specifici simili ai seguenti in cui sono riportati i riferimenti dell’operazione:

a) Esistenza di un’aliquota successiva: Alq. 20 non presente sul mod.(F) Acq.Prot.3 reg. 01/01/17 riporto imponibile su alq. 22

b) Non esistenza di un’aliquota successiva: Alq. 23 non presente sul mod.(F) Acq.Prot.4 reg. 01/01/17

L’iva relativa agli imponibili non considerati andrà a confluire anche nei codice VARIAZIONE E ARROTONDAMENTI DI IMPOSTA (ricavato per differenza).

VF17 – VF18.1 – VF18.2 – VF19 – F20 - Il valore di questi campi si ottiene considerando i codici d’esenzione che sono stati inseriti nelle relative tabelle. In caso di applicazione dei regimi speciali del margine (beni usati) e agenzie di viaggio (Art.74 Ter) consultare anche i relativi paragrafi sotto riportati..

Codice VF21 e VF22 – Acquisti e importazioni per i quali la detrazione è esclusa o ridotta (art. 19 bis1) --- Acquisti e importazioni per i quali non è ammessa la detrazione.

Definizione di castelletto iva INDETRAIBILE MISTO per la determinazione di questi codici.

Un castelletto iva viene identificato come INDETRAIBILE MISTO se al suo interno esistono imponibili indetraibili (aliquote precedute dal segno meno “-“ ) ed almeno un imponibile soggetto ad iva; NON sono considerati gli imponibili esenti (aliquote che iniziano con una qualsiasi lettera).

ESEMPI di CASTELLETTI INDETRAIBILI MISTI

+-- Esempio (A)-----------------+ +-- Esempio (B)-----------------+

|Aliq. Imponibile Imposta| |Aliq. Imponibile Imposta|

|-20 1.000 200 | |-20 1.000 200 |

| 20 1.000 200 | | 20 1.000 200 |

+-------------------------------+ |S15 50 |

ESEMPI di CASTELLETTI INDETRAIBILI NON MISTI

+-- Esempio (C)-----------------+ +-- Esempio (D)-----------------+

|Aliq. Imponibile Imposta| |Aliq. Imponibile Imposta|

|-20 1.000 200 | |-20 1.000 200 |

+-------------------------------+ |S15 50 |

VF21 – Acquisti e importazioni per i quali la detrazione è esclusa o ridotta (art.19-bis). Il valore di questo codice viene determinato come segue :

a) per i castelletti iva NON MISTI sommando nel codice VF21 gli imponibili indetraibili dei castelletti associati ai conti inseriti in tabella.

ATTENZIONE: in ogni caso per le aziende aventi il parametro attività iva “% detraiblità iva Pro Rata”= 101 (nessuna detraibilità iva) questi imponibili vengono sempre riportati al codice VF22.

CASTELLETTI INDETRAIBILI NON MISTI:

+- Esempio (C)------------------+ +- Esempio (D) -----------------+

|Aliq. Imponibile Imposta| |Aliq. Imponibile Imposta|

|-20 1.000 200 | VF21 <- |-20 1.000 200|

+-------------------------------+ |S15 50 |

b) per i castelletti iva MISTI relativi agli acquisti di beni (imponibili in parte indetraibili ed in parte detraibili) sommando nel codice

VF21 l’imponibile indetraibile indipendentemente dal codice conto associato al castelletto iva.

CASTELLETTI INDETRAIBILI MISTI:

+- Esempio (A)------------------+ +- Esempio (B)------------------+

|Aliq. Imponibile Imposta| |Aliq. Imponibile Imposta|

|-20 1.000 200 | VF21 <- |-20 1.000 200 |

| 20 1.000 200 | | 20 1.000 200 |

+-------------------------------+ |S15 50 |

VF22 – Acquisti e importazioni per i quali non è ammessa la detrazione. Il valore di questo codice si ottiene sommando gli imponibili indetraibili (aliquote precedute dal segno meno “-“ ) che NON sono stati riportati in VF21.

VF23.1 - Acquisti registrati nell'anno ma con detrazione dell'imposta differita ad anni successivi. Il valore di questo campo si ottiene elaborando tutte le fatture ad esigibilità differita ricevute (FS/NS) registrate nell’anno d’imposta dell’IVA che non sono state pagate, quindi al netto dei PS, (sono considerati solo gli imponibili soggetti inseriti nei castelletti iva). Le NS/PS riferite a FS registrate in anni precedenti vengono escluse.

VF23.2 - Acquisti effettuati nell'anno ma con imposta esigibile in anni successivi (art.32 bis, decreto legge n.83/2012). Il valore di questo campo si ottiene elaborando tutte le fatture ad esigibilità differita (FS/NS) registrate nell’anno d’imposta dell’iva che non sono state pagate, quindi al netto dei PS, dei fornitori codificati in anagrafica con il campo “Enti Pubblici” impostato ad “N” (sono considerati solo gli imponibili soggetti inseriti nei castelletti iva). Le NS/PS riferite a FS registrate in anni precedenti vengono escluse.

NOTA BENE: Per i codici VF23.1 e VF23.2.

SOLO per le aziende aventi “Gestione IVA PER CASSA” = “S” nell’anno della dichiarazione dell’Iva. Il residuo da pagare delle FS registrate nell’anno della dichiarazione aventi una data documento precedente all’anno della dichiarazione stessa NON viene riportato in questi codici in quanto, essendo passato oltre 1^ anno dall’operazione, viene riportato automaticamente nei codici VF in base all’aliquota iva.

VF24 - Acquisti registrati in anni precedenti ma con imposta esigibile nell’anno del periodo d’imposta dell’IVA. Il valore di questo campo si ottiene elaborando tutti i movimenti, registrati nell’anno del periodo d’imposta dell’IVA, con causale “PS” ed aventi il campo "data fattura in pagamento" impostato con un anno che va dal 1998 all’anno precedente del periodo d’imposta dell’IVA e con una data registrazione delle FS inferiore a quella dell’IVA (sono considerati solo gli imponibili soggetti inseriti nei castelletti iva). Si fa notare che la data di registrazione della FS è memorizzata nell’archivio dei residui iva ad esigibilità differita.

Per chi gestisce l’IVA PER CASSA viene elaborato anche l’archivio del residuo iva esigibilità differita e SOLO per i soggetti “NON Enti Pubblici” per determinare i valori delle FS “non incassate oltre un anno dall’operazione” oppure per la “perdita dei requisiti”, vengono riportati nel codice VF23 i valori dei residui SOLO se l’anno di registrazione in primanota, presente nell’archivio del residuo, è inferiore a quello dell’Iva.

Se nell’archivio del residuo la data di registrazione NON viene trovata sarà dato un Messaggio specifico; in questo modo l’operatore potrà inserirla nell’archivio del residuo esig. differita.

VF27 - Totale imposta sugli acquisti/importazioni imponibili. Il valore di questo rigo è composto dalla somma di:

- IVA acquisti- Operazioni di sola IVA - IVA di aliquote non presenti sul modello

- IVA ad esigibilità differita (iva per cassa) non incassata se trascorso oltre un anno dall’operazione oppure per la perdita dei requisiti dell’iva per cassa (causa superamento volume d’affari in corso d’anno o per opzione)

VF28.1 - Acquisti intracomunitari di beni. È riportata la sommatoria degli imponibili soggetti, esenti (solo codici di esenzione indicati in tabella), inerenti alle operazioni con doppio protocollo INTRACEE = “S”.

VF28.2 - Acquisti intracomunitari di beni. È riportata la sommatoria dell’Iva riguardante gli imponibili soggetti ed indetraibili, inerenti alle operazioni con doppio protocollo INTRACEE = “S”.

I codici di esenzione corrispondono a quelli della tabella di correlazione del quadro -VF- con l’esclusione del codice -VF20- (acquisti effettuati dai terremotati).

Nella prima colonna è riportato l’imponibile mentre nella seconda l’imposta.

NOTA BENE: sono esclusi gli importi delle contropartite contabili i cui conti sono stati inseriti nell’apposita tabella.

VF28.3 - Importazioni. È riportata la sommatoria degli imponibili soggetti, esenti, indetraibili e dell’IVA riguardante i soggetti, inerenti alle operazioni con Bolle doganali (Fornitori aventi in anagrafica la partita iva IT99999999990).

I codici di esenzione corrispondono a quelli della propria tabella di correlazione. Nella prima colonna è riportato l’imponibile mentre nella seconda l’imposta.

NOTA BENE: sono esclusi gli importi delle contropartite contabili i cui conti sono stati inseriti nell’apposita tabella.

VF28.4 - Imposta. È riportata la sommatoria dell’imposta delle operazioni di importazioni di VF26.3.

VF28.5 – Acquisti da San Marino con pagamento dell’IVA. Il valore di questo codice è calcolato sommando tutti gli importi imponibili soggetti, esenti, indetraibili dei registri IVA acquisti riguardanti operazioni SENZA doppio protocollo dei soli fornitori con Nazionalità=R (RSM) “non privati”.

NOTA BENE: nell'elaborazione dei codici VF28.5 e VF28.6 sono esclusi gli importi delle esenzioni e delle contropartite contabili i cui conti/codici d'esenzione sono stati inseriti in tabella.

VF28.6 - Acquisti da San Marino senza pagamento dell’IVA. Il valore di questo codice è calcolato sommando tutti gli importi imponibili soggetti, esenti, indetraibili dei registri IVA acquisti riguardanti operazioni CON doppio protocollo INTRACEE = "N" dei soli fornitori con Nazionalità = R (RSM) “non privati”.

VF29.1 - Beni ammortizzabili.- VF29.2 - Beni strumentali non ammortizzabili. VF29.3 - Beni destinati alla rivendita o alla produzione di beni e servizi. I valori di questi tre codici sono calcolati sommando gli importi degli imponibili, sia soggetti che esenti, dal registro iva acquisti (causali FR/NR e FS/NS) relativamente ai conti contabili inseriti nelle relative tabelle (sono esclusi gli importi delle esenzioni inserite in tabella). In caso di applicazione del regime del margine (beni usati) consultare anche il paragrafo REGIME SPECIALE DEL MARGINE (BENI USATI). Attenzione le NS riferite ad FS di anni precedenti NON vengono considerate.

VF29.4 - Altri acquisti e importazioni. Il valore di questo campo è calcolato nel seguente modo: VF25 col.1 - (VF29.1 + VF29.2 + VF29.3).