DETTAGLIO DIFFERENZE TEMPORANEE IMPONIBILI
Dettaglio differenze temporanee imponibili | |
Tipo | STANDARD XBRL |
Categoria | CONTO ECONOMICO |
Struttura | RIGA VARIABILE (elenco aperto) |
Dettaglio | UNICO (ORDINARIO) |
Modalità di compilazione | PRECOMPILATA |
Compilazione nel bilancio abbreviato | FACOLTATIVA |
Riferimenti normativi Codice Civile | Art. 2427 numero 14) lettera a) |
Riferimenti Principi contabili nazionali (OIC) | OIC n° 25 Imposte sul reddito |
Condizione di esistenza | Risposta = SI alla domanda 41.1.2 del Questionario |
Descrizione e istruzioni di compilazione |
La tabella si può attivare rispondendo SI alla domanda 41.1.2 del Questionario (capitolo “Imposte sul reddito d’esercizio, correnti, differite e anticipate”) che è visibile solo nel caso in cui siano valorizzate a bilancio almeno una delle seguenti voci:
La tabella, che deve riportare i dettagli delle singole variazioni fiscali temporanee imponibili, è strettamente legata alla tabella Rilevazione delle imposte differite e anticipate ed effetti conseguenti nella quale va invece indicata la sintesi complessiva di tutte le variazioni fiscali che hanno generato fiscalità differita. Per una corretta compilazione dei dati richiesti da questa tabella si fa presente che il totale della colonna Importo al termine dell'esercizio deve coincidere con il totale della voce Totale differenze temporanee imponibili della tabella Rilevazione delle imposte differite e anticipate ed effetti conseguenti. Per ogni singola variazione fiscale temporanea in diminuzione (compresi eventuali rigiri di differenze temporanee imponibili da esercizi precedenti), che si inserisce tramite pulsante RIGA +, si devono indicare le seguenti informazioni:
Sulla base dei dati inseriti nelle colonne sopra elencate vengono calcolati in automatico i dati relativi alle colonne Variazione verificatasi nell'esercizio ed Effetto fiscale IRES e/o IRAP. Se per una specifica differenza temporanea si vogliono evidenziare sia l’effetto fiscale IRES che IRAP è necessario inserire contemporaneamente entrambe le rispettive aliquote fiscali nelle apposite colonne. Nel caso di contabilità interne i dati di questa tabella vengono automaticamente compilati dalla funzione del Raccordo elaborabile dal menu Annuali – Raccordo contabilità civile/fiscale (Stampa Determinazione reddito imponibile). In particolare vengono riportati i dati di dettaglio delle voci VARIAZIONI IN DIMINUZIONE TEMPORANEE e REVERSAL IN AUMENTO di entrambe le sezioni della stampa (IRES e IRAP). La colonna Tipologia, che non è definita nella tassonomia xbrl, è un’informazione aggiuntiva che viene compilata dalla gestione del raccordo civile/fiscale per identificare l’imposta di competenza di ogni singola variazione temporanea ai fini del calcolo del relativo effetto fiscale. La tassonomia xbrl non prevede un paragrafo di commento specifico solo per questa tabella; è però possibile, qualora l’utente lo ritenga necessario, inserire ulteriori annotazioni testuali ad esempio nei paragrafi 41.1.2 (di introduzione a tutte le tabelle sulla fiscalità differita) , 41.1.10 (commento generale sulle imposte dell’esercizio) oppure 42.1 (commento generale per tutte le voci del Conto economico) dell’anteprima generale. Il numero 14 lettera a dell’art. 2427 C.C. non rientra tra quelli richiesti nel Bilancio in forma abbreviata (art. 2435-bis). La compilazione di questa tabella è pertanto da considerarsi facoltativa nel bilancio in forma abbreviata; per escluderla dal documento finale (Anteprima) è possibile utilizzare l’apposito menu a tendina (SI/NO) in corrispondenza della colonna Visibile. |