Questo tipo di registrazioni si possono effettuare in due modi: direttamente nella registrazione della fattura, oppure fare delle scritture apposite che saranno simili a quelle dei ratei. Sulla fattura lo schema sarà del tipo:
VECCHIO ANNO:
Fornitore 119,00 Avere
Economico 100,00 Dare
Iva 19,00 Dare
Risconto attivo 30,00 Dare
economico 30,00 Avere
“ “
“ “
APERTURA NUOVO ANNO :
Risconto attivo 30,00 Avere
Economico 30,00 Dare
“ “
“ “
Il saldo del risconto sarà zero e quindi chiuso:
1) Riporto del saldo essendo un “P”, patrimoniale.
2) Operazione automatica del risconto.
Vediamo l’esempio della registrazione dell’affitto di locazione:
Aziende Contabilità Magazzino Stampe aNnuali serviZi spriX
ACX AZIENDA DI PROVA PER IL CORSO BA IMMISSIONE PRIMANOTA 01/06/2002 1|
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Data: 31/12/95 Valuta: EUR |
Caus: RR01 RATEI/RISCO. RISCO.ATTIVO |
Desc: Co/ric: |
Numero ratei/risco..: Del: |
003 Codice e descrizione conto Importo DA|C/R Descrizione |
331.99999 RISCONTI ATTIVI D| |
841.????? A| |
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A) Scrittura del risconto assieme alla registrazione della fattura.
Aziende Contabilità Magazzino Stampe aNnuali serviZi spriX
ACX AZIENDA DI PROVA PER IL CORSO BA IMMISSIONE PRIMANOTA 31/12/2002 1|
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Data: 01/09/95 Valuta: EUR |
Caus: FR FATT. RICEV. |
Desc: ESEMPIO 5.7.3 Co/ric: |
Prot: A1/AUTO N.doc: 573 Del: 01/09/95 |
006 Codice e descrizione conto Importo DA|C/R Descrizione |
401.00011 FORNITORE ? 5.000,00A| |
706.00012 MANUTENZIONE 4.201,68D| |
341.00051 IVA ACQUISTI 798,32D| |
331.99999 RISCONTI ATTIVI 2.000,00D| |
706.00012 MANUTENZIONE 2.000,00A| |
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B) Scrittura apposita del risconto.
Aziende Contabilità Magazzino Stampe aNnuali serviZi spriX
ACX AZIENDA DI PROVA PER IL CORSO BA IMMISSIONE PRIMANOTA 01/06/2002 1|
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Data: 31/12/95 Valuta: EUR |
Caus: RR01 RATEI/RISCO. RISCO.ATTIVO |
Desc: ESEMPIO 5.7.3 Co/ric: |
Numero ratei/risco..: Del: |
003 Codice e descrizione conto Importo DA|C/R Descrizione |
331.99999 RISCONTI ATTIVI 1.000,00D| |
706.00001 COSTI DI AFFITTO E 1.000,00A| |
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Nel nuovo anno una volta eseguita la funzione di apertura/chiusura contabile in maniera definitiva il programma creerà la seguente scrittura:
Aziende Contabilità Magazzino Stampe aNnuali serviZi spriX
ACX AZIENDA DI PROVA PER IL CORSO BA REVISIONE PRIMANOTA 01/01/2002 1|
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Data: 01/01/96 Valuta: EUR |
Caus: BA__ BILANCIO AP. |
Desc: Co/ric: |
Numero bilancio ap..: Del: |
Codice e descrizione conto Importo DA|C/R Descrizione |
331.99999 RISCONTI ATTIVI 3.000,00A| |
841.00102 AFFITTI ATTIVI 1.000,00D| |
706.00001 COSTI DI AFFITTO E 2.000,00D| |
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