Questa sezione viene compilata solo se la società risulta essere non operativa oppure dichiara nel quadro RS redditi di partecipazione art.5 con reddito minimo (righi RS92, RS95, RS98). In alternativa gli unici dati che vengono riportati sono le eccedenze e gli acconti provenienti dall’anno precedente.

E’ prevista la determinazione di una maggiorazione IRES che deve essere versata con gli stessi criteri dell’IRES, pertanto un saldo e due acconti. Il saldo è rappresentato dal rigo RQ62 colonna 21 per quanto riguarda il debito e colonna 22 per quanto riguarda il credito.

Gli acconti sono invece determinati sul valore di RQ62 colonna 10, con gli stessi criteri adottati per calcolare gli acconti IRES.

PERDITE PREGRESSE IN MISURA LIMITATA E PIENA – In colonna 4 e 5 sono riportati i valori delle perdite pregresse presenti nel quadro 5 – Perdite non compensate, colonna Maggioraz.IRES “Dati anno precedente”.

In colonna 4 l’importo massimo riportato non supera l’80% di colonna 3. In colonna 5 l’importo massimo riportato è dato dalla differenza tra colonna 3 e colonna 4, considerato un eventuale reddito minimo se presente in col. 2. Le eventuali perdite residue dopo l’abbattimento dell’imponibile, sono riportate nuovamente nel quadro 5, nella sezione “Dati anno in corso da stampare sul modello”.

COL.6 START-UP – Viene riportata la deduzione start-up presente in RS164 e RS167 da col.1 a col.3 fino a concorrenza di RQ62 col.3 – RQ62 col.4 - RQ62 col.5.

ACE – Viene riportata la deduzione ACE presente in RS114 col.2 fino a concorrenza di RQ62 col.3 – RQ62 col.4 - RQ62 col.5 – RQ62 col.6.

TERZO SETTORE – Viene riportata la deduzione presente in in RS294 da col.1 a col.4 e RS290 col.5 fino a concorrenza di RQ62 col.3 – RQ62 col.4 – RQ62 col.5 – RQ62 col.6 – RQ62 col.7.

COL.11 START-UP – Viene riportata la detrazione start-up presente in RS171 e RS172 col. da 2 a 4 fino a concorrenza di RQ62 col.9. Il valore è inoltre riportato al netto della detrazione start-up già utilizzata in diminuzione nel quadro RN.

COL.12 EROGAZIONI LIBERALI AI PARTITI POLITICI – Viene riportata la detrazione per erogazioni liberali in favore dei partiti politici presente in RS156 col. 3 fino a concorrenza di RQ62 col.10 – RQ62 col.11. Il valore è inoltre riportato al netto della detrazione già utilizzata in diminuzione nel quadro RN.

COL.17 –Vengono riportate le eccedenze d'imposta presenti nel quadro Acconti/Crediti/Utilizzi, sezione quadro RX anno precedente. In caso di prima gestione della pratica il dato deve essere inserito manualmente in Acconti/Crediti/Utilizzi.

COL.18 ECCEDENZA COMPENSATA IN F24 – Viene riportato il credito della maggiorazione IRES (codice tributo 2020) utilizzato in F24 fino alla redazione della presente dichiarazione, indicato nel prospetto Utilizzo crediti [F7] attivabile dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi.

In caso di primo anno di utilizzo del programma o di nuova pratica il dato deve essere inserito manualmente nel prospetto “Utilizzo crediti”.

COL.19 ACCONTI – Vengono riportati gli acconti versati lo scorso anno che sono stati memorizzati nella prima videata del quadro Acconti/Crediti/Utilizzi. In caso di prima gestione della pratica il dato deve essere inserito manualmente in Acconti/Crediti/Utilizzi.

I righi da RQ63 a RQ66A sono prelevati dall’omonima sezione ROL del quadro RF. Costituisce eccezione RQ66A colonna 1 – ROL residuo, che viene recuperato da un anno all’altro dal rigo RQ65 dell’anno precedente. In alternativa il campo è di imputazione manuale.