PERDITE NON COMPENSATE
Il presente prospetto è utilizzato per gestire le perdite che saranno riportate nell’omonimo prospetto del quadro RS. È modificabile anche dal quadro RN, premendo il pulsante Perdite non compensate [F7].
La videata si divide in due sezioni: 'Dati anno precedente' e 'Dati anno in corso da stampare sul modello'.
Le perdite inserite nella prima sezione vengono utilizzate in compensazione dopo aver calcolato la dichiarazione. L'eventuale eccedenza rilevata dopo la compensazione viene riportata in automatico nella seconda sezione.
I campi 'Eccedenza in misura piena’ vengono impostati in automatico se risulta barrato il campo "Riportare le perdite senza limiti di tempo".
RIPORTARE LE PERDITE SENZA LIMITI DI TEMPO – Deve essere impostato manualmente se è presente il presupposto per riportare una perdita in misura piena, ossia l’anno inizio attività indicato nei Dati anagrafici rientra nei primi tre periodi d’imposta.
In questo caso al calcolo della dichiarazione viene visualizzato il seguente messaggio di avviso:
Perdita realizzata nei primi 3 periodi d'imposta, riportabile senza limiti di tempo. Modificare MANUALMENTE l'indicazione nel prospetto delle perdite |
SI DESIDERA GESTIRE LE PERDITE SIIQ – Barrare la casella se si intende utilizzare le perdite riferite alla colonna ‘SIIQ’ in abbattimento del reddito IRES (in RN) e della sezione II del quadro RQ. In mancanza di questa barrature le perdite di questa colonna non sono utilizzate e vengono riportate automaticamente nella sezione “dati anno in corso”.
IRES – Vengono riportate eventuali perdite IRES da RN o da ZFU (RS184 col.5). Le perdite in misura limitata possono essere utilizzate fino all’80% del reddito, mentre le piene sino a completa compensazione del reddito.
Si fa presente che i campi RS184 col.6 e 7 fanno riferimento alle perdite da RH e qualora presenti vanno indicate manualmente nell’apposito prospetto “Perdite d’impresa non compensate da quadro RH” all’interno del quadro RS.
MAGGIORAZIONE IRES E ADDIZIONALE IRES – Le perdite qui indicate vengono utilizzate rispettivamente in RQ sezione XVIII e sezione XI.
Nota Bene: qualora nel quadro RS sia compilata la sezione “Perdite istanza art. 42, quarto comma, DPR 600 del 1973”, le perdite pregresse IRES sono utilizzate in compensazione del reddito d’impresa solo per la parte che eccede le perdite istanza art.42, le quali sono già state utilizzate in precedenza.