In caso di registrazione di una fattura di acquisto di un cespite agevolato, dal menu Contabilità – Immissione Prima Nota, è attivo all’interno della maschera di inserimento del cespite il parametro Sp/IpAmm.

Il parametro Sp/IpAmm può assumere valore [S= Super amm.to / I=Iper amm.to / No] la scelta è manuale da parte dell’utente.

Se il parametro viene valorizzato a S il cespite inserito rientra tra quelli soggetti al super ammortamento (agevolazione al 140%) mentre se si imposta la I il cespite inserito rientra tra quelli soggetti all’iper ammortamento (agevolazione al 250%).

Con il tasto Super/Iper ammortamento si apre la finestra di calcolo.

All’interno della maschera sono presenti i seguenti campi:

Std. Fiscale: viene riportata l’aliquota standard fiscale di ammortamento da applicare sul Maggiore costo (segue riduzione primo anno prevista per i beni materiali, nell’esempio aliquota I° anno pari al 10%);

Maggiore costo: rappresenta il costo storico del bene maggiorato del 150% (nell’esempio € 50.000,00 * 150% = € 75.000,00);

NB: Nel caso di apporto sarà il 150% del singolo apporto e nel caso di nota di credito sarà il 150% della nota di credito (valore negativo)

Maggiore costo Totale : differisce dal Maggior Costo solo nel caso di operazioni che variano il costo storico del cespite (ad esempio in seguito ad apporti o note di credito).

Maggiore amm.to: rappresenta il valore della quota dell’Iper Ammortamento deducibile nell’esercizio (nell’esempio € 75.000,00 * 10% = 7.500,00).

N.B.: La maggiorazione del Costo del 150% viene applicata anche sulla eventuale parte di iva indetraibile che incrementa il Costo Ammortizzabile. Inoltre il Tasto Sp/ IpAmm si attiva soltanto se la data del documento registrato da prima nota è compreso tra il 01/01/2017 e il 30/06/2018.