La stampa riepiloga tutte le registrazioni generate dalla stampa degli ammortamenti.
La stampa viene generata se:
- è attiva la gestione civilistica del registro cespiti;
- se è stato effettuata una stma del registro cespiti di tipo S - R – E (ovvero sono state generate le scritture contabili relative agli ammortamenti);
- se il parametro (attivabile dal menù PARAMETRI CESPITI) “Attribuzione clase variazione ad amm.ti fiscali è impostato a “S”.
La stampa evidenzia, cespite per cespite:
- l’ammortamento civilistico;
- l’ammortamento fiscalmente deducibili (dato da ammortamento ordinario + ammortamento anticipato);
- l’ammortamento fiscalmente indeducibile.
NOTA BENE: si ricorda che gli ammortamenti civilistici sono generati negli archivi di primanota; gli ammortamenti fiscali sono generati negli archivi fiscali extracontabili presenti nel raccordo contabilità civile/ fiscale.
Per ogni cespite vengono inoltre evidenziate le riprese fiscali derivanti dalle differenze tra ammortamento civilistico ed ammortamento fiscale, con la seguente modalità:
- nel caso in cui l’ammortamento fiscale (ordinario + anticipato) sia maggiore dell’ammortamento civilistico la differenza è considerata VARIAZIONE TEMPORANEA in DIMINUZIONE del reddito d’esercizio (VDT);
- nel caso in cui l’ammortamento fiscale (ordinario + anticipato) sia minore dell’ammortamento civilistico la differenza è considerata VARIAZIONE TEMPORANEA IN AUMENTO del reddito d’esercizio (VAT);
- nel caso in cui una parte dell’ammortamento sia fiscalmente indeducibile tale quota viene considerata una VARIAZIONE IN AUMENTO DEFINITIVA del reddito d’esercizio (VAD).