Selezionando la voce di menù CONTABILITA’/ BENI IN LEASING - ALTRI BENI / IMMISSIONE REVISIONE è possibile inserire / ricercare i beni nell’archivio.

Sono presenti i seguenti tasti funzione per:

• Nuovo [F4]: inserire un nuovo contratto di leasing;
• Duplica [F5]: duplicare un contratto di leasing esistente;
• Stampa anagrafiche [Shift + F11]: stampare le anagrafiche dei beni in leasing caricati;
• Elimina [Shift + F3]: cancellare un bene in leasing inserito;
• Modifica [Invio]: accedere all’anagrafica dei beni in leasing caricati;
• Chiudi [Esc]: uscire dal menu.

L’anagrafica relativa ad un bene in noleggio si compone di tre pagine.

A pagina 1 sono richiesti i seguenti campi:

CODICE: codice del bene (16 caratteri)

DESCRIZIONE: ulteriore descrizione del bene in leasing (40 caratteri)

TIPO: nel caso di bene in noleggio indicare N = NOLEGGIO

STATO: indicare la situazione del bene in noleggio. E’ possibile specificare le seguenti opzioni:

• A = Attivo
• X = Risolto

ISA (Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale): se il valore del bene deve essere considerato ai fini degli studi di settore impostare a S.

DEDUZIONE PARTICOLARI ATTIVITA’: se il bene gode della riduzione forfettaria del valore dovuta per particolari attività, prevista per i PARAMETRI D’IMPRESA. Il campo deve essere impostato con:

'A' = se sui cespiti indicati nel conto specificato deve essere calcolato l'abbattimento forfettario spettante agli autoveicoli degli intermediari di commercio (codici attività da 51110 a 51190) e degli esercenti attività di trasporto (codice attività da 60210 a 60250).

'B' = se sui cespiti indicati nel conto specificato deve essere calcolata la riduzione forfettaria spettante ai beni strumentali dei soggetti che svolgono attività di lavanderia (codice 93.01.1 e 93.01.2).

N.B.: Secondo quanto riportato dalla Circolare n. 25/E del 04/05/2007, i beni in noleggio non rilevano ai fini del calcolo delle società di comodo.

BENI IN LOCAZIONE NON FINANZIARIA: il valore relativo ai beni mobili strumentali in disponibilità per effetto di contratti di locazione non finanziaria (ad esempio noleggio) devono essere distintamente annotati nel prospetto contabile degli studi di settore. Se un bene è in locazione non finanziaria impostare il parametro a S.

DATA INIZIO UTILIZZO: Data in cui è iniziato l'utilizzo del bene.

DATA FINE UTILIZZO: Data in cui è cessato l'utilizzo del bene.

VALORE NORMALE DEL BENE: Valore rilevante ai fini degli studi di settore

DATA RISOLUZIONE: Viene compilato in caso di stato “X = Risolto” con la data in cui avviene la risoluzione del contratto.

GESTIONE SUBENTRO: Se valorizzato permette di compilare il campo “Data di subentro”.

DATA DI SUBENTRO: Data a partire dalla quale avviene il subentro nel contratto di leasing.

SOCIETA’ DI NOLEGGIO: Campo descrittivo in cui imputare i riferimenti della società di noleggio

RIFERIMENTI CONTRATTO: Campo descrittivo in cui imputare i riferimenti del contratto di noleggio

A pagina 2 sono previsti i seguenti campi:

DETRAIBILITA’ IVA. In questa sezione indicare i corretti dati ai fini iva per i canoni e per gli altri servizi.

CANONI - ASSOGGETTAMENTO IVA: in questo campo indicare il tipo di assoggettamento ai fini iva dei canoni periodici e dell’anticipo. Se il bene è soggetto ad iva impostare l’aliquota iva (ad esempio 22%). Se il bene è soggetto a detrazione limitata indicare l’aliquota di assoggettamento preceduta dal segno “-”. Indicando un’indetraibilità viene attivato il campo successivo “% indetraibilità” .

CANONI - % INDETRAIBILITA’: Percentuale di indetraibilità a cui è soggetto il bene.

ALTRI SERVIZI - ASSOGGETTAMENTO IVA: in questo campo indicare il tipo di assoggettamento ai fini iva degli altri servizi. Se gli altri servizi sono soggetti ad iva impostare l’aliquota iva (ad esempio 22%). Se gli altri servizi sono a detrazione limitata indicare l’aliquota di assoggettamento preceduta dal segno “-“. Indicando un’indetraibilità viene attivato il campo successivo “% indetraibilità”

ALTRI SERVIZI - % INDETRAIBILITA’: Percentuale di indetraibilità degli altri servizi

DEDUCIBILITA’ REDDITI. I dati indicati in questa sezione servono a calcolare la corretta deducibilità dei canoni di noleggio.

TIPO: In maniera analoga a quanto avviene nell’ anagrafica cespiti occorre specificare la tipologia del bene. Le tipologie previste sono le seguenti:

-AUTOVETTURA

-CICLOMOTORE

-MOTOCICLO

-PROMISCUO

-ALTRI BENI MOBILI

Nel caso si imposti autovettura, ciclomotore, motociclo è necessario specificare anche il successivo campo modalità (A=Assegnato, N=Non Assegnato, T= Totalmente deducibile; il programma imposta i successivi due campi con la percentuale di deducibilità e l’importo massimo deducibile.

Nel caso si imposti il tipo = Promiscuo il programma propone la percentuale di deducibilità = 50%. Il campo può comunque essere variato.

Nel caso si imposti il tipo = Altri beni mobili il programma propone la percentuale di deducibilità = 100%. Il campo può comunque essere variato.

A pagina 3 indicare i seguenti campi:

TIPOLOGIA E COMPOSIZIONE RATE

SPESE ISTRUTTORIA ED ALTRI ONERI ACCESSORI : indicare le spese di istruttoria e le altre spese iniziali del noleggio

ANTICIPO: indicare l’importo dell’anticipo del noleggio

N.B.: Nel caso in cui da contratto invece dell’anticipo sia previsto un Deposito cauzionale infruttifero, che verrà restituito generalmente al momento della cessazione della locazione, l’utente dovrà andarsi a contabilizzare manualmente l’operazione utilizzando un conto del mastro 108 (ad esempio Dep. Cauzionali.).

ALTRI SERVIZI: indicare l’importo degli eventuali altri servizi

DATA PAGAMENTO ANTICIPO: Indicare la scadenza dell’anticipo

IMPORTO CANONI ORDINARI: indicare l’importo dei canoni ordinari del noleggio

NUMERO CANONI ORDINARI: indicare il numero dei canoni ordinari del noleggio

ALTRI SERVIZI: indicare l’importo dell’eventuale parte del canone corrispondente alla fornitura di altre voci di servizio (ad esempio: assicurazione, tagliando, ecc …).

PERIODICITA' CANONI: indicare la periodicità dei canoni.

DATA 1° CANONE: indicare la data di decorrenza del primo canone ordinario

PARAMETRI DI CALCOLO In questa sezione impostare le modalità di calcolo del risconto

MODALITA’ CALCOLO RISCONTO: il risconto può essere calcolato in base alle seguenti modalità:

• M =MAXICANONE + SPESE DI ISTRUTTORIA (questa modalità prevede che si riscontino solo il maxicanone e le altre spese iniziali del noleggio).
• N = NON CALCOLATO. Non viene calcolato alcun risconto a fine anno.

CONTI AUTOMATICI - L’indicazione dei conti automatici permette di gestire correttamente le contabilizzazione dei canoni di noleggio.

CANONI NOLEGGIO: Il conto specificato verrà utilizzato in prima nota per la contabilizzazione periodica dell’ ANTICIPO, dei CANONI PERIODICI e delle SPESE DI ISTRUTTORIA. Il conto da inserire nel campo CANONI NOLEGGIO deve essere un conto sul quale sono previste le corrette percentuali di deducibilità, nel caso in cui il bene in noleggio sia un bene a deducibilità limitata, a titolo di esempio si riporta l’elenco dei conti del piano dei conti standard da indicare nel campo:

713 COSTI GESTIONE AUTOVEICOLI

713.00091 NOLEGGIO VEICOLO --> da utilizzare per veicoli totalmente deducibili

713.00092 NOLEGGIO AUTO NON ASSEGNATA --> da utilizzare per veicoli deducibili al 20%

713.00093 NOLEGGIO AUTO ASSEGNATA --> da utilizzare per veicoli deducibili al 70%

713.00095 NOLEGGIO VEICOLI AGENTI(80%) --> da utilizzare per veicoli utilizzati da agenti

ALTRI SERVIZI: Il conto specificato verrà utilizzato in prima nota per la contabilizzazione periodica degli ALTRI SERVIZI. Il conto da inserire nel campo ALTRI SERVIZI deve essere un conto sul quale sono previste le corrette percentuali di deducibilità, nel caso in cui il bene in noleggio sia un bene a deducibilità limitata, a titolo di esempio si riporta l’elenco dei conti del piano dei conti standard da indicare nel campo:

713 COSTI GESTIONE AUTOVEICOLI

713.00051 ALTRI ONERI AUTOVEICOLI --> da utilizzare per veicoli totalmente deducibili

713.00052 ALTRI ONERI AUTO NON ASSEGNATA --> da utilizzare per veicoli deducibili al 20%

713.00053 ALTRI ONERI AUTO ASSEGNATA --> da utilizzare per veicoli deducibili al 70%

713.00059 ALTRI ONERI AUTO AGENTI(80%) --> da utilizzare per veicoli utilizzati da agenti