Dal menu Bilancio UE – Prospetti contabili – Gestione o dal menu di AVVIO RAPIDO Bilancio, è disponibile una funzione per convertire automaticamente a fini comparativi i prospetti contabili già elaborati con gli schemi di bilancio relativi alla precedente versione di tassonomia, conforme alla IV direttiva CEE. La funzione genera una copia del bilancio originale IV CEE utilizzando gli schemi di bilancio relativi alla versione di tassonomia XBRL conforme alla direttiva 2013/34/UE – D. Lgs n° 139/2015.

La conversione si realizza attraverso l’utilizzo del tasto funzione Converti bilancio, previa selezione dell’anagrafica di bilancio elaborato in quarta direttiva CEE che si desidera convertire, rispondendo “Si” al messaggio: “La funzione crea una copia del bilancio IV CEE selezionato (Titolo del bilancio selezionato) utilizzando gli schemi della nuova direttiva 2013/34/UE. Confermi operazione?”.

In particolare:

• nel caso in cui il bilancio in IV direttiva CEE sia stato elaborato con lo schema ordinario, la funzione di conversione genera sempre e solo un nuovo bilancio conforme alla nuova tassonomia del bilancio ordinario,
• nel caso di un bilancio in IV direttiva CEE elaborato con lo schema abbreviato viene, invece, richiesto se la conversione deve essere effettuata verso il nuovo schema di bilancio abbreviato oppure verso lo schema della nuova tipologia di bilancio relativa alle micro imprese. La scelta dipende ovviamente dal tipo di bilancio che si presenta nel 2016.

Alla conferma viene generata una nuova anagrafica di bilancio denominata in maniera standard: Bilancio conv. [Tipo schema] al [Data chiusura bilancio].

La funzione di conversione effettua la riallocazione dei conti contabili a fini comparativi alle voci dei nuovi schemi del bilancio UE sulla base del nuovo codice UE presente nella anagrafica di ciascun conto.

Nel caso, invece, di conti relativi a poste contabili abrogate (cioè conti con vecchia codifica CEE ma senza la nuova codifica UE) vengono applicate le regole di seguito indicate.

STATO PATRIMONIALE:

• Costi di ricerca e pubblicità: alla voce del passivo “Utili (perdite) portati a nuovo” (codice UE AVIII);
• Azioni proprie (immobilizzate e non immobilizzate): alla voce del passivo “Riserva negativa per azioni proprie in portafoglio” (codice UE AX);
• Riserve per azioni proprie in portafoglio: alla voce del passivo “Utili (perdite) portati a nuovo” (codice UE AVIII);
• Varie altre riserve distintamente indicate: alla voce del passivo “Varie altre riserve” (codice UE @AVI13).

CONTO ECONOMICO:

• Proventi straordinari: alla voce “Altri ricavi e proventi” (codice UE @A5b);
• Oneri straordinari: alla voce “Oneri diversi di gestione” (codice UE B14);
• Ammortamento costi di ricerca e pubblicità: alla voce “Oneri diversi di gestione” (codice UE B14).

CONTI D’ORDINE:

Viene eliminata l’intera sezione senza alcuna riallocazione.

Al termine della procedura di conversione viene aperto un messaggio con le note importanti sui criteri adottati dalla funzione.

NOTA BENE: La conversione eseguita in automatico deve essere controllata dettagliatamente. In particolare si consiglia di verificare:

• la riallocazione dei conti alle nuove voci di bilancio eseguita automaticamente con particolare riferimento alle voci sopra elencate, se presenti all’interno delle voci di bilancio (si può utilizzare la funzione “Visualizza dettaglio voci” attiva all’interno del foglio elettronico),
• la quadratura del bilancio convertito e la coincidenza del risultato di esercizio con quello del bilancio originario depositato.

Qualora siano presenti delle fattispecie oggetto di una particolare valutazione, è necessario rettificare eccezionalmente la riclassificazione applicata in automatico modificando le associazioni dei conti per l’esercizio contabile 2015 tramite il menu Bilancio UE – Prospetti contabili – Associazione conti e riaprire successivamente il bilancio già convertito.