La versione semplificata del bilancio di esercizio degli enti non commerciali del Terzo Settore è costituita da un unico prospetto contabile, il RENDICONTO DI CASSA (modello D del Decreto ministeriale), che può essere redatto in base al principio di cassa dagli enti più piccoli i cui ricavi e proventi non superino i 220.000 euro (da verificare sui valori del bilancio dell’esercizio precedente).

Il Rendiconto di cassa, a differenza della versione ordinaria del bilancio di esercizio:

• Si elabora da un apposito modello nella gestione del Rendiconto finanziario;
• Richiede una tenuta della contabilità secondo il principio di cassa; è pertanto compatibile con una contabilità semplificata oppure con una contabilità ordinaria in cui si registrano gli accadimenti aziendali solo al momento dell’effettiva entrata o uscita di cassa.
• Rileva solo i seguenti dati contabili:
• Conti di tipo economico: tutte le tipologie di Costi e Ricavi
• Conti di tipo patrimoniale: solo i conti relativi alle disponibilità liquide (codice ETS CIV) per la riconciliazione tra variazione di cassa e banche e l’avanzo/disavanzo complessivo

Al pari del bilancio per competenza, il documento del Rendiconto di cassa può essere elaborato sia in modalità automatica sia in modalità manuale. Per l’elaborazione automatica si procede dal menu Azienda > ADP - Bilancio e Budget > Bilancio e Budget > Bilancio (elaborazione automatica S.P. e C.E.) scegliendo S “Semplificato per cassa” nel campo Tipo Bilancio.



La modalità manuale, invece, richiede i seguenti passaggi:

• Aprire l'azienda nell'anno da rendicontare e nei Dati enti terzo settore dell'Anagrafica azienda di Passcom/Mexal impostare Semplificato (Rendiconto per cassa) nel campo Tipo di bilancio
• Effettuare il trasferimento dei dati contabili dal menu Azienda > ADP - Bilancio e Budget > Trasferimento dati > Bilancio e budget
• Entrare nel modulo ADP dal menu Azienda > ADP - Bilancio e Budget > Bilancio e Budget > Apertura azienda e accedere al menu Rendiconto finanziario.
• Cliccare sul pulsante Nuovo rendiconto e nella maschera con le proprietà anagrafiche lasciare selezionato il modello preimpostato RENDICONTO DI CASSA ETS, inserire un autore e confermare con OK.



Dopo aver generato il Rendiconto di cassa (in modalità automatica o manuale) è necessario:

• Nella Scheda Questionario: rispondere alle domande presenti a cominciare da quella iniziale sulla tenuta della contabilità interna od esterna;
• Nella Scheda Schema (in cui è presente il prospetto di Rendiconto di cassa):
• Controllare la riconciliazione tra l’avanzo/disavanzo complessivo e la variazione di cassa e banca tramite il pulsante Verifica quadratura. In caso di squadrature è possibile inserire direttamente i dati nello schema di Rendiconto dopo aver cliccato sul pulsante Modifica dati.
• Nella parte finale dello schema imputare manualmente eventuali ricavi e costi figurativi.
• Generare il documento in formato Word e PDF/A tramite apposito pulsante Genera documento
• Nella scheda Informazioni in calce: se necessario inserire eventuali commenti alle voci di Rendiconto da stampare come annotazioni a piè di pagina in calce al prospetto di Rendiconto di cassa