Premendo il pulsante Calcolo Aliquota Media [F6] all’interno del quadro VX, viene abilitato il prospetto di calcolo dell’aliquota media.

I valori presenti nel prospetto sono tutti prelevati dai corrispondenti righi dei quadri VE e VF, ad eccezione di alcuni campi presenti nella parte bassa del riquadro, che sono ad imputazione manuale:

• Totale IVA (acquisti)
• Di cui al rigo VE40
• Totale IVA (vendite)

In caso di azienda madre Art.36, a differenza delle altre aziende, i dati del prospetto sono precompilati all’ingresso del modello IVA, prelevando i dati da tutte le aziende figlie collegate. Di conseguenza se si varia qualche dato nel prospetto senza apporre la forzatura, alla conferma del modello e al successivo ingresso, questo verrà riaggiornato.

Il parametro “Si vogliono inserire nel calcolo le operazioni in split payment (VE38)”, se impostato a ‘S’, serve per includere nel calcolo dell’aliquota media le operazioni in split payment, ex art. 17-ter del D.P.R. 633/72 (VE38); il campo di Default è impostato a [No]. In caso di art.36, se si varia questo parametro, occorre confermare la pratica e rientrare per riaggiornare i valori del prospetto.

Per determinare l’aliquota media acquisti e vendite vengono utilizzati esclusivamente gli importi presenti nel prospetto calcolo aliquota media.

ALIQUOTA MEDIA ACQUISTI

VF25 - “Totale IVA Acquisti” del prospetto Calcolo Aliquota Media [F6]
---------------------------------------------------------------------------------------------------------- * 100 = Aliquota Media Acquisti
(Somma imponibili da VF1 col.1 a VF13 col.1) – VF29 col.1

ALIQUOTA MEDIA VENDITE

VE26 col.1 - “Totale IVA Beni ammortizzabili” del prospetto Calcolo Aliquota Media [F6]
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ = X + (X * 0,1) = Y * 100 = Aliquota Media Vendite
VE24 col. 1 – VE40 + VE35 col. 1 + VE36 + VE38

Alla conferma del prospetto, se l’aliquota media acquisti è maggiore dell’aliquota media delle vendite maggiorata del 10%, viene richiesto se impostare il valore “2” al rigo VX4 col.3.