Nella stampa si evidenziano le variazioni ed i reversal di competenza del periodo sia ai fini ires che irap. Viene determinato il reddito imponibile sul quale sono calcolate le imposte correnti ovvero le imposte dovute del periodo.

Nell’esempio sotto riportato si evidenzia il calcolo delle imposte correnti ai fini Ires

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31/12/2012 CALCOLO IMPOSTE CORRENTI

C21 CESPITI - CIVILI

Tv e descrizione Conto e Descrizione Importo

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RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE | 100.000,00

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VARIAZIONI IN AUMENTO DEFINITIVE |+ 0,00

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VARIAZIONI IN DIMINUZIONE DEFINITIVE |- 0,00

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VARIAZIONI IN AUMENTO TEMPORANEE |+ 50.000,00

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20 COMPENSI AMMINISTR. NON PAGATI 706.00001 COMPENSI AMMINISTRATORI |+ 50.000,00

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VARIAZIONI IN DIMINUZIONE TEMPORANEE |- 100.000,00

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1 PLUSVALENZE - ART. 86 TUIR - 5 ANNI 808.00001 PLUSVALENZE DA ALIENAZIONI|- 100.000,00

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REVERSAL IN AUMENTO |+ 20.000,00

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1 PLUSVALENZE - ART. 86 TUIR - 5 ANNI 808.00001 PLUSVALENZE DA ALIENAZIONI+ 20.000,00

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REVERSAL IN DIMINUZIONE |- 0,00

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REDDITO IMPONIBILE | 70.000,00

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IMPOSTE CORRENTI Aliquota Ires 27,50% | 19.250,00

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