Nella stampa sono evidenziate le variazioni temporanee del periodo sia ai fini ires che irap. Se gestita la fiscalità differita vengono calcolate anche le imposte anticipate / differite del periodo.

Nel caso in oggetto si evidenzia come la variazione in aumento relativa ai compensi degli amministratori abbia generato imposte anticipate di competenza dell’anno per 16.500 e come la rateizzazione delle plusvalenza abbia generato imposte differite di competenza del periodo per 26.400. Nell’esempio sotto riportato si evidenzia il calcolo della fiscalità differita ai fini Ires

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31/12/2012 FISCALITA' DIFFERITA GENERATA NELL'ESERCIZIO

C21 CESPITI - CIVILI

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VARIAZIONI IN AUMENTO

Tipologia variazione

Conto

Ulteriore descrizione |%Ires|Anno| Importo|Imp.Anticipate

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21 COMPENSI AMMINISTR. NON PAGATI 50.000,00|27,50|2012| 50.000,00| 13750,00

711.00045 COMPENSI AMMINISTRATORI | | | |

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| | | |

| | | |

| | | |

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TOTALI| 50.000,00| 13.750,00

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TOTALE VARIAZIONI IN AUMENTO | 50.000,00|

TOTALE IMPOSTE ANTICIPATE GENERATE NELL'ANNO | | 13.750,00

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VARIAZIONI IN DIMINUZIONE

Tipologia variazione

Conto

Ulteriore descrizione |%Ires|Anno| Importo| Imp.Differite

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1 PLUSVALENZE - ART. 86 TUIR - 5 ANNI 100.000,00| | | |

810.00021 PLUSVALENZE DA ALIENAZIONI |27,50|2012| 20.000,00| 5500,00

PLUSVALENZE IMPONIBILI IN 5 ANNI |27,50|2013| 20.000,00| 5500,00

|27,50|2014| 20.000,00| 5500,00

|27,50|2015| 20.000,00| 5500,00

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TOTALI| 80.000,00| 22.000,00

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TOTALE VARIAZIONI IN DIMINUZIONE | 80.000,00|

TOTALE IMPOSTE DIFFERITE GENERATE NELL'ANNO | | 22.000,00

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