Si tratta di uno sconto per il quale l’importo di riga articolo risulta a zero e l’imposta viene calcolata (di conseguenza è un omaggio di sola merce, ovvero Omaggio con rivalsa dell’IVA). Nella stampa fiscale del registro IVA viene riportata una riga nella quale l’aliquota IVA è la sigla di esenzione immessa nella tabella “Omaggi abbuoni garanzie”, l’imponibile è in negativo (detrazione) e l’imposta riporta la descrizione dell’esenzione specificata nella tabella contabile Esenzioni iva. Non viene generata una scrittura contabile a sé stante come nel caso degli abbuoni, ma la registrazione della fattura riporta lo storno dell’imponibile dal conto intestatario, al conto automatico Omaggi a clienti/fornitori specificato nella tabella Bolli/spese banca/omaggi r.iva dei Parametri di base del menù Aziende come dal seguente esempio:
CLIENTE | 120,00 | D | |
MERCI C/OMAGGI VENDITE | 100,00 | A | |
IVA A DEBITO | 20,00 | A | |
CLIENTE | 100,00 | A | |
OMAGGI A CLIENTI | 100,00 | D |
Inoltre la contropartita dell’articolo o quella eventualmente variata nel documento di magazzino tramite F6 (contropartita contabile di riga), viene automaticamente sostituita dal conto Merci conto omaggi vendite/acquisti specificato nella tabella Bolli/spese banca/omaggi r.iva dei Parametri di base del menù Aziende. Nello scadenzario del conto viene addebitato l’importo dell’imposta.
Per la gestione degli omaggi con rivalsa dell’IVA, in Emissione/revisione documenti sussistono le seguenti peculiarità:
Per ulteriori informazioni si rimanda al capitolo Aziende – Parametri di base – BOLLI/C.TI SP. BANCA/OMAGGI/RIVALSA IVA.