Questa sezione viene compilata solo se la società risulta essere non operativa oppure dichiara nel quadro RS redditi di partecipazione art.5 con reddito minimo (righi RS71, RS74). In alternativa gli unici dati che vengono riportati sono le eccedenze e gli acconti provenienti dall’anno precedente.

E’ prevista la determinazione di una maggiorazione IRES che deve essere versata con gli stessi criteri dell’IRES, pertanto un saldo e due acconti. Il saldo è rappresentato dal rigo RQ62 colonna 21 per quanto riguarda il debito e colonna 22 per quanto riguarda il credito.

Gli acconti sono invece determinati sul valore di RQ62 colonna 9, con gli stessi criteri adottati per calcolare gli acconti IRES.

COL.6 START-UP – Viene riportata la deduzione start-up presente in RS164 col. 1 e RS167 da col.1 a col.3 fino a concorrenza di RQ62 col.3.

ACE – Viene riportata la deduzione ACE presente in RS85 col.2 fino a concorrenza di RQ62 col.3 – RQ62 col.6.

COL.8 TERZO SETTORE – Viene riportata l’ammontare deducibile presente in RS292 col. da 1 a 4 e RS290 col.5 fino a concorrenza di RQ62 col.3-col.6-col.7.

COL.11 START-UP – Viene riportata la detrazione start-up presente in RS171 col.2 e RS172 col. da 2 a 4 fino a concorrenza di RQ62 col.10.

COL.17 –Vengono riportate le eccedenze d'imposta presenti nel quadro Acconti/Crediti/Utilizzi, sezione quadro RX anno precedente. In caso di primo anno di utilizzo del programma il dato deve essere inserito manualmente in Acconti/Crediti/Utilizzi.

COL.18 ECCEDENZA COMPENSATA IN F24 – Viene riportato il credito della maggiorazione IRES (codice tributo 2020) utilizzato in F24 fino alla redazione della presente dichiarazione, indicato nel prospetto Utilizzo crediti [F7] attivabile dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi.

In caso di primo anno di utilizzo del programma o di nuova pratica il dato deve essere inserito manualmente nel prospetto “Utilizzo crediti”.

COL.19 ACCONTI – Vengono riportati gli acconti versati lo scorso anno che sono stati memorizzati nella prima videata del quadro Acconti/Crediti/Utilizzi. In caso di primo anno di utilizzo del programma il dato deve essere inserito manualmente in Acconti/Crediti/Utilizzi.

I righi da RQ63 a RQ67 sono prelevati dall’omonima sezione ROL del quadro RF, qualora la società sia non residente (natura giuridica compresa tra 30 e 44) e abbia la casella “Gestione stabili organizzazioni” barrata nei Dati Pratica (F8 da scelta pratica o da scelta quadri). Costituisce eccezione RQ67 colonna 1 – ROL residuo, che viene recuperato da un anno all’altro dal rigo RQ67 dell’anno precedente. In alternativa il campo è di imputazione manuale.