Nel quadro RN avviene la determinazione dell’imposta IRES. La prima sezione è riservata all’elencazione di tutti i redditi/perdite scaturenti dai quadri.

RITENUTE RN11 – Viene riportato il valore di RT104.

RN13 COL.1 – Reddito minimo. Viene riportato l’ammontare del reddito minimo rigo RH7 Col.1 a cui è sommato il maggiore importo che risulta nei quadri RS, rigo RS57 o quadro RF, rigo RF58 col.1 o quadro RG, rigo RG26 col.1.

RN13 COL.2 – Liberalità L.112/2016. Se minore di 100.000 viene riportata la somma dei righi da RN1 a RN12 – RN13 col.2 * 0.2

RN13 COL.3 – Liberalità totale. Inserimento manuale. La differenza tra a RN13 col.3 ed il valore stesso inserito in RN13 col.2 non deve superare il minore calcolato tra 70.000 e la somma dei righi da RN1 a RN12 *0.1, altrimenti il dato viene azzerato.

RN15 – Oneri deducibili. In colonna 1 vengono riportati, fino a concorrenza dell’importo risultante dalla somma algebrica dei righi RN13 colonna 6 e RN14, gli oneri deducibili indicati nel quadro RS rigo RS31. In colonna 2 è riportato l’ammontare deducibile di cui a tutte le colonne del rigo RS290, diminuito delle altre deduzioni.

RN20 – Detrazioni d’imposta. Il valore da indicare in colonna 1 “Donazioni per Ospedale Galliera” è manuale. Al calcolo viene rapportato al 30% del rigo RN19.

Il campo 2 “Spese di riqualificazione energetica” è dato da RS520 colonna 8.

Il campo 3 “Spese per edifici in zone sismiche è dato dal RS152 colonna 1.

Nel campo 4 “Detrazioni per investimenti start-up” è riportata la somma di RS171 col.2 + RS172 col.2 + RS172 col.3 + RS172 col.4 al netto di quanto utilizzato in RQ62 colonna 11.

Nel campo 5 “Detrazioni per ricarica veicoli elettrici” è riportato il valore RS422.

Gli “Oneri di cui al rigo RS43” sono riportati in RN20 colonna 6 al 19% unitamente alle altre detrazioni già presenti nelle precedenti colonne.

RN24 – Credito per imposte pagate all’estero:

- di cui da società trasparenti: è riportato il valore di rigo RH19 (per ottenere la compilazione del rigo RH19 la partecipazione deve essere inserita nella sezione II e deve essere compilato l’apposito rigo “quota credito imposte estere ante opzione”).

- di cui da CFC: viene riportata la somma di RS58 colonna 8 e 9.

- Credito imposte estere su redditi esteri: è riportato il valore del rigo CE26 del quadro CE - Crediti Redditi Esteri.

RN26 COL.3 – Ritenute. Alle ritenute indicate in colonna 1 e nei due campi interni, vengono sommate le ritenute riportate nel riepilogo redditi e ritenute ad inizio quadro.

RN29 – Crediti d'imposta. Viene riportato, fino a concorrenza dell’importo di rigo RN28, l’ammontare dei crediti di imposta di cui al quadro RU a cui è sottratto RQ62 colonna 16.

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RN30 - Eccedenza d'imposta risultante dalla precedente dichiarazione Vengono riportate le eccedenze d'imposta risultanti dal prospetto Acconti/Crediti/Utilizzi sezione quadro RX anno precedenti. Nel campo “di cui da società trasparenti” viene riportato automaticamente il valore di rigo RH21.

RN31 - Eccedenza d'imposta risultante precedente dichiarazione compensata in F24. Viene riportato il valore presente nel prospetto Utilizzo Crediti [F7] attivabile dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi associato al codice tributo relativo al saldo IRES (2003).

RN33 COL.1 – Eccedenze utilizzate. Viene riportata la somma degli importi indicati in Acconti/Crediti/Utilizzi, campi ‘Eccedenza versata quadro RK’.

RN33 COL.2 – Recupero imposte sostitutive. Viene riportata la somma di RS462 + RL4 col. 10 + RF66 col.8 + RG34 col.8.

RN33 COL.3 – Acconti versati. Sono riportati gli acconti versati lo scorso anno che sono stati memorizzati nella prima videata del quadro Acconti/Crediti/Utilizzi + RH22, a cui viene scalato l’eventuale importo delle colonne 9 dei righi da RS180 a RS183 (ZFU).

RN33 COL.4 – Acconti ceduti. Viene riportata la somma degli importi presenti in RS60 col.4 che hanno il campo RS60 col.2 uguale a ‘1’.

RN34 COL. 2 – Eccedenze utilizzate. Vengono riportate eventuali eccedenze ricevute da società del gruppo (provenienti da quadro RK). Un eventuale residuo di eccedenze da RK dopo l’utilizzo in RN34, viene utilizzato in RQ ed infine negli acconti di RN.

ECCEDENZE RICEVUTE DA RK – Viene riportato il valore di RK22.

RN37 – Eccedenza compensata nel rigo RQ07. Viene riportato il credito IRES utilizzato in compensazione dell’imposta sostitutiva, evidenziato nel rigo RQ7.

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IRES PER ACCONTI – Questo campo normalmente coincide con il campo “differenza” (RN28), a meno che il reddito complessivo venga rideterminato per la presenza di valori che intervengono unicamente nel calcolo degli acconti (ad esempio compilazione della minore deducibilità acconti nei quadri RE, RF, RG). Tale valore viene utilizzato come base di calcolo degli acconti.

COMPENSATO/ACCONTI DA RIPORTARE IN F24 – Qualora nei Dati generali pratica [F8] – Parametri pratica [F8] sia impostato il parametro “Gestione compensazione verticale”, gli acconti vengono compensati dall’eventuale credito Ires. La compensazione viene esposta nei campi “Compensato” e l’eventuale debito residuo viene esposto in “Acconti da riportare in F24”. L’utente può forzare gli importi di questa ultima riga nel caso in cui desiderasse riportare in F24 un importo diverso da quello calcolato.

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Sono riepilogati gli importi dell'adeguamento agli ISA. L'iva per adeguamento viene riportata in delega F24.

VERSAMENTO SU DELEGA SEPARATA - Se il campo è impostato (valore di default) l'importo dell'IVA viene riportato in delega separata. Il valore proposto può essere modificato a N in modo che l'importo dell'IVA venga riportato nella delega F24 Saldo e primo acconto.

NOTA BENE: se si sceglie di generare una delega separata (versamento su delega separata), viene creato un apposito prospetto che ha come periodo di riferimento 06 AAAA 09.