PERDITE IN MISURA PIENA - Se la casella è barrata l'eventuale perdita, se non utilizzata, verrà riportata in misura piena, senza abbattimenti.

RG1 CODICE ATTIVITÀ – E' attivo il comando di campo Ricerca in tabella [F2] per la ricerca in elenco. Se è inserito un codice attività soggetto agli ISA viene automaticamente compilato il campo “codice ISA”.

ISA: CAUSE DI ESCLUSIONE – Se valorizzato, il campo codice ISA viene azzerato, ad esclusione dei codici 7-14; in questi casi deve comunque essere compilato il modello ISA. Per ottenere l’elenco dei codici ammessi utilizzare il comando Ricerca in tabella [F2].

RG5 – Corrispettivi non annotati. Questo rigo è riservato all’indicazione dei ricavi non annotati nelle scritture contabili, compreso l’eventuale adeguamento agli ISA. Quest’ultimo campo, l’adeguamento al volume d’affari e l’aliquota media, sono di output. Questi valori provengono infatti dalla gestione ISA se il contribuente ha compilato il campo “F03 – Ulteriori componenti positivi per migliorare il profilo di affidabilità” (F03 per le imprese, H05 per i professionisti), al fine di ottenere un punteggio più alto rispetto a quello calcolato dal software “Il tuo ISA” dell’Agenzia Entrate.

Il riporto automatico in dichiarazione è necessario perché gli ulteriori componenti positivi determinano un maggior ricavo che inciderà sul calcolo delle imposte sui redditi e dell’IRAP. Inoltre in dichiarazione redditi verrà generata la delega di adeguamento per il versamento della maggiore IVA.

NOTA BENE: Dato che i valori dell’adeguamento nei quadri d’impresa/lavoro autonomo non sono modificabili in dichiarazione, se si ha necessità di variare l’importo degli ulteriori componenti positivi oppure di azzerarlo, occorre operare dalla Gestione ISA [Shift+F7].

RG6 - Plusvalenze patrimoniali art. 86, comma 4. Nella prima colonna viene riportata la quota delle plusvalenze imputabili ad esercizi precedenti mentre nella seconda colonna la quota relativa all'anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.

RG6 - Sopravvenienze attive, art 88, comma 2. Nella prima colonna viene riportata la quota delle sopravvenienze imputabili ad esercizi precedenti mentre nella seconda colonna la quota relativa all'anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.

RG7 - Sopravvenienze attive, art 88, comma 3. Nella colonna viene riportata sia la quota imputabile ad esercizi precedenti che la quota imputabile all’anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.

RG10 - Altri componenti positivi. I campi sono ad imputazione manuale tranne quelli di seguito descritti.

Al codice 2 viene riportata la sommatoria dei redditi di immobili che hanno il campo "Appartenente impresa" valorizzato a G.

Al codice 16 viene riportato l’ammontare del reddito imponibile delle stabili organizzazioni all’estero, derivante dai righi RG41 dei moduli seguenti il primo.

Al codice 99 sono riportati i componenti positivi che provengono da import contabile.

RG21 – Costi per attività in regime forfetario. Nel primo campo è riportato il costo forfetario determinato in base alle percentuali applicate ai diversi campi che compongono RG2. Nel secondo campo è riportato il costo forfetario determinato in base alle percentuali applicate al rigo RG4, a seconda che si tratti di prestazione di servizi o altre attività.

RUMIG1SPNOD

RG22 - Altri componenti negativi. Si compone di più campi, ognuno contraddistinto da un codice. In merito ai codici sotto riportati, i riporti sono automatici.

RG22 COD.10. Deduzione Forfetaria spese non documentate Rappresentanti/intermediari. Si calcola indicando "S" nell'apposito campo. La deduzione è calcolata sul totale ricavi (RG2 campo 7 + RG3) in base alla tabella ministeriale.

RG22 COD.14. Deducibilità 10% IRAP. Il campo è riferito al calcolo della deduzione forfettaria dall’IRAP introdotto dalla Legge n. 2/2009. Il dato è prelevato dal prospetto Deduz.Irap [Shift+F7] presente nella gestione del modello IRAP.

RG22 COD.15. IRAP personale dipendente. Il campo è riferito al calcolo della deduzione dall’IRAP sul costo del personale introdotto dal DL n. 201/2011. Il dato è prelevato dal prospetto Deduz.Irap [Shift+F7] presente nella gestione del modello IRAP.

NOTA BENE: il calcolo delle deduzioni dall’IRAP non tiene conto di un’eventuale assenza di interessi passivi o costi del personale, che non danno luogo ad alcuna deduzione dal reddito imponibile.

Gli altri campi sono di imputazione manuale tranne “altri componenti negativi con codice 99” che deriva dalla contabilità, qualora presente.

RG32 - Perdite d'impresa. Viene riportato l'importo delle perdite, derivanti da partecipazioni in società gestite in contabilità ordinaria (quadro RH e quadro RC), fino a concorrenza del rigo RG31. I dati presenti nella colonna "di cui degli anni precedenti", in misura limitata, 80% e piena, sono prelevati dal prospetto "perdite non compensate" e sono determinati al calcolo della dichiarazione.

I campi relativi al rigo RG41 devono essere compilati solo in caso di gestione stabile organizzazione ed esclusivamente nei moduli successivi al primo.

RG41 COL.8 – E’ l’ammontare della perdita netta, dato dalla somma algebrica se negativa, degli importi indicati nelle colonne da 3 a 7. Il valore deve comunque essere espresso con valore positivo.

RG41 COL.10 – Il reddito imponibile è dato dal minore importo tra il rigo RG33, se positivo e le perdite di colonna 8 e 9 del presente rigo. Il valore di questo campo viene riportato sul primo modulo, sommato a quello degli altri moduli, in corrispondenza di rigo RG10, codice 16.

RG41 COL.11 – La perdita netta residua è data dal colonna 8 + colonna 9 - colonna 10.

I dati presenti nelle ultime videate non sono presenti sul modello. Sono utilizzate per accogliere i dati necessari agli elementi contabili degli ISA.

ESCLUDI MULTIATTIVITA’ – Barrare la casella nel caso in cui si abbia la necessità di escludere l’attività dalla determinazione del prospetto della multiattività.

RICAVI ULTERIORI – Questo campo deve essere compilato solo nel caso in cui l’utente abbia necessità di includere all’interno dei ricavi del modello ISA, altri ricavi che fanno parte di altre attività, che la normativa indica debbano essere compresi nell’ISA relativo all’attività prevalente. Si tratta di situazioni particolari, la cui operatività è documentata nel capitolo ISA, paragrafo Gestione della multiattività del manuale. Normalmente la compilazione di questo campo implica che nel quadro in cui è indicata l’attività che deve includere i ricavi nella prevalente, sia barrata la casella “Escludi multiattività”.

VALORE DEI BENI STRUMENTALI - Il valore di questi campi può essere ottenuto tramite il comando Elabora+Import [F5].

NOTA BENE: L'import di questi campi è disabilitato se i valori sono forzati.

COMANDI/PULSANTI ATTIVI

F3 = Associazioni

Shift+F6 = Elabora+Import

F5 = Import

Shift+F3 = Cancellazione quadro

F8 =Ulteriori codici attività. Consente di indicare ulteriori codici di attività in presenza di multiattività