PERDITE IN MISURA PIENA - Se la casella è barrata l'eventuale perdita, se non utilizzata, verrà riportata in misura piena, senza abbattimenti.

RF1 CODICE ATTIVITÀ - E' attivo il comando di campo Ricerca in tabella [F2] per la ricerca in tabella. Se è inserito un codice attività soggetto agli ISA viene automaticamente compilato il campo “codice ISA”.

ISA: CAUSE DI ESCLUSIONE – Se valorizzato, il campo codice ISA viene azzerato, ad esclusione del codice 7-14; in questi casi deve comunque essere compilato il modello ISA. Per ottenere l’elenco dei codici ammessi utilizzare il comando Ricerca in tabella [F2].

RF2 COMPONENTI POSITIVI ANNOTATI NELLE SCRITTURE CONTABILI – In caso di attività soggetta a ISA il dato è obbligatorio.

RF7 - Plusvalenze patrimoniali art. 86, comma 4. Nella seconda colonna viene riportata la quota delle plusvalenze imputabili ad esercizi precedenti mentre nella prima colonna la quota relativa all'anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.

RF7 - Sopravvenienze attive art 88, comma 2. Nella seconda colonna viene riportata la quota delle sopravvenienze imputabili ad esercizi precedenti mentre nella prima colonna la quota relativa all'anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.

RF8 - Sopravvenienze attive art 88, comma 3. Nella colonna viene riportata sia la quota imputabile ad esercizi precedenti che la quota imputabile all’anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.

RF10 – Redditi di immobili non costituenti beni strumentali. Viene riportata la sommatoria dei redditi di immobili che hanno il campo "Appartenente ad impresa" valorizzato a F.

RF12 – Corrispettivi e/o ricavi non annotati. Questo rigo è riservato all’indicazione dei ricavi non annotati nelle scritture contabili, compreso l’eventuale adeguamento agli ISA. Quest’ultimo campo, l’adeguamento al volume d’affari e l’aliquota media, sono di output. Questi valori provengono infatti dalla gestione ISA se il contribuente ha compilato il campo “F03 – Ulteriori componenti positivi per migliorare il profilo di affidabilità” (F03 per le imprese, H05 per i professionisti), al fine di ottenere un punteggio più alto rispetto a quello calcolato dal software “Il tuo ISA” dell’Agenzia Entrate.

Il riporto automatico in dichiarazione è necessario perché gli ulteriori componenti positivi determinano un maggior ricavo che inciderà sul calcolo delle imposte sui redditi e dell’IRAP. Inoltre in dichiarazione redditi verrà generata la delega di adeguamento per il versamento della maggiore IVA.

NOTA BENE: Dato che i valori dell’adeguamento nei quadri d’impresa/lavoro autonomo non sono modificabili in dichiarazione, se si ha necessità di variare l’importo degli ulteriori componenti positivi oppure di azzerarlo, occorre operare dalla Gestione ISA [Shift+F7].

RF23 - Spese ultimo periodo o di altri esercizi. Vengono riportate le spese di vitto e alloggio, quelle di rappresentanza rientranti nel test di congruità e inerenza predisposto in base alle disposizioni del DM 19/11/2008, nonché quelle indeducibili perché non inerenti. Tali spese vengono riportate automaticamente dalla contabilità.

RF24 - Spese di manutenzione, ammodernamento, riparazione eccedenti. Questo dato è importato automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.

RF31 COD.46 - Il campo “Reddito imponibile delle Stabili Organizzazioni all’estero”, che attiva il codice 46, viene compilato solo in presenza di multi modulo (gestione stabile organizzazione) ed esclusivamente nel primo modulo. E’ riportata la somma degli importi indicati nel rigo RF130 col.10 di tutti i moduli successivi al primo.

RF34 – Plusvalenze patrimoniali e sopravvenienze attive. Viene riportato l'importo complessivo delle plusvalenze e sopravvenienze attive realizzate nell'anno e rateizzate. Questo dato è importato automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.

RF39 - Proventi degli immobili rigo RF10. Viene riportata la sommatoria dei proventi relativi agli immobili indicati in RF10, ossia la somma degli affitti dei terreni e dei fabbricati appartenenti ad impresa.

RF43 - Spese e altri componenti negativi. Nel campo “Spese di rappresentanza anno in corso” viene riportata la quota deducibile delle spese di rappresentanza risultante dal test di congruità e inerenza predisposto in base alle disposizioni del DM 19/11/2008 . Nel campo interno “Spese prestazioni alberghiere” viene riportata la quota deducibile pari al 75% del saldo del conto relativo alle spese di Vitto e alloggio.

RF50 – Reddito esente e detassato. Viene riportato il valore dei righi da RS21 a RS23 col. 6.

RF55 - Altre variazioni in diminuzione.

Il campo “Deducibilità 10% IRAP” che attiva il codice 12, fa riferimento al calcolo della deduzione forfettaria dall’IRAP introdotto dalla Legge n. 2/2009 mentre il campo “IRAP personale dipendente” che attiva il codice 33, fa riferimento al calcolo della deduzione dall’IRAP sul costo del personale introdotto dal DL n. 201/2011. I valori sono determinati nella dichiarazione IRAP attraverso l’utilizzo del pulsante Deduzioni IRAP [Shift+F7] e riportati nel quadro RF in automatico.

ATTENZIONE: il calcolo delle deduzioni dall’IRAP non tengono conto di un’eventuale assenza di interessi passivi o costi del personale, che non danno luogo ad alcuna deduzione dal reddito imponibile.

Il campo “Quote di ammortamento commi 91 e 92” deriva dall’import contabile per questo è presente la possibilità di forzare. Qualora non si effettui l’import può esser compilato manualmente. Nel campo “Costi pluriennali”, associato al codice 99, viene riportata la quota deducibile delle spese importata automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.

RF60 COL.1 – Perdite non compensate. Viene riportato il valore delle perdite non utilizzate in compensazione se si è in presenza di un reddito minimo in RF58 colonna 1.

RF64 - Perdite d'impresa. Viene riportato l'importo delle perdite, derivanti da partecipazioni in società (quadro RH), o da quadro RC, fino a concorrenza di RF63. I dati presenti nella colonna "di cui degli anni precedenti, sono prelevati dal prospetto "perdite non compensate" e vengono riportati dopo avere eseguito il calcolo della dichiarazione.

RF118 COL.5 – Ammontare degli interessi passivi direttamente deducibili. Corrisponde al minore fra RF118 col.1 + RF118 col. 2 e RF118 col.3 + RF118 col. 4.

RF118 COL.6 – Eccedenza di interessi passivi. Corrisponde a RF118 col.1 + RF118 col.2 meno RF118 col. 3 meno RF118 col. 4.

RF119 COL.7 – Interessi passivi deducibili. E’ dato dal minore tra RF119 col.1 + RF119 col.2 + RF119 col.3 + RF119 col.4 +RF119 col.5 + (RF119 col.6 * 0,30) e RF118 col.6.

RF122 COL.1 – ROL residuo. Eccedenza di ROL residua dall’anno precedente.

RF122 COL.3 – Interessi passivi deducibili. Il campo deve essere minore o uguale al minore tra (RF122001 e RF122002). E’ di imputazione manuale, ma nel caso in cui si inserisca un valore superiore al dovuto, lo stesso viene ricondotto.

RF122 COL.4 –Eccedenza. Il campo deve essere minore o uguale a RF122001 - RF122003. E’ di imputazione manuale, ma nel caso in cui si inserisca un valore superiore al dovuto, lo stesso viene ricondotto.

I campi relativi al rigo RF130 devono essere compilati solo in caso di gestione stabile organizzazione ed esclusivamente nei moduli successivi al primo.

RF130 COL.8 – E’ l’ammontare della perdita netta, dato dalla somma algebrica se negativa, degli importi indicati nelle colonne da 3 a 7. Il valore deve comunque essere espresso con valore positivo.

RF130 COL.10 – Il reddito imponibile è dato dal minore importo tra il rigo RF65 (modulo due), se positivo e le perdite di colonna 8 e 9. Il valore di questo campo viene riportato sul primo modulo, sommato a quello degli altri moduli, in corrispondenza di rigo RF31, codice 46.

RF130 COL.11 – La perdita netta residua è data da colonna 8 + colonna 9 - colonna 10.

I dati presenti in fondo al quadro non sono presenti sul modello. Sono utilizzati per accogliere i dati necessari agli elementi contabili degli ISA.

ESCLUDI MULTIATTIVITA’ – Barrare la casella nel caso in cui si abbia la necessità di escludere l’attività dalla determinazione del prospetto della multiattività.

RICAVI ULTERIORI – Questo campo deve essere compilato solo nel caso in cui l’utente abbia necessità di includere all’interno dei ricavi del modello ISA, altri ricavi che fanno parte di altre attività, che la normativa indica debbano essere compresi nell’ISA relativo all’attività prevalente. Si tratta di situazioni particolari, la cui operatività è documentata nel capitolo ISA, paragrafo Gestione della multiattività del manuale. Normalmente la compilazione di questo campo implica che nel quadro in cui è indicata l’attività che deve includere i ricavi nella prevalente, sia barrata la casella “Escludi multiattività”.

F21 VALORE DEI BENI STRUMENTALI - Il valore di questi campi può essere ottenuto tramite il comando Elabora+Import [F5].

NOTA BENE: L'import di questi campi è disabilitato se i valori sono forzati.

COMANDI/PULSANTI ATTIVI

F3 = Associazioni

Shift+F6 = Elabora+Import

F5 = Import

Shift+F3 = Cancellazione quadro

F8 =Ulteriori codici attività. Consente di indicare ulteriori codici di attività nel caso di multiattività.