Si tratta di uno sconto per il quale l’importo di riga articolo risulta a zero e l’imposta viene calcolata (di conseguenza è un omaggio di sola merce, ovvero Omaggio con rivalsa dell’IVA). Nella stampa fiscale del registro IVA viene riportata una riga nella quale l’aliquota IVA è la sigla di esenzione immessa nella tabella “Omaggi abbuoni garanzie”, l’imponibile è in negativo (detrazione) e l’imposta riporta la descrizione dell’esenzione specificata nella tabella contabile Esenzioni iva. Non viene generata una scrittura contabile a sé stante come nel caso degli abbuoni, ma la registrazione della fattura riporta lo storno dell’imponibile dal conto intestatario, al conto automatico Omaggi a clienti/fornitori specificato nella tabella Bolli/spese banca/omaggi r.iva dei Parametri di base del menù Aziende come dal seguente esempio:

Inoltre la contropartita dell’articolo o quella eventualmente variata nel documento di magazzino tramite F6 (contropartita contabile di riga), viene automaticamente sostituita dal conto Merci conto omaggi vendite/acquisti specificato nella tabella Bolli/spese banca/omaggi r.iva dei Parametri di base del menù Aziende. Nello scadenzario del conto viene addebitato l’importo dell’imposta.

Per la gestione degli omaggi con rivalsa dell’IVA, in Emissione/revisione documenti sussistono le seguenti peculiarità:

• Questo tipo di sconto non può essere imputato se non sono stati specificati i relativi conti automatici (Aziende - Parametri di base - Bolli/spese banca/omaggi r.iva);
• Non è gestito nelle aziende di tipo Professionista;
• Non può essere imputato nei documenti che trattano il prezzo comprensivo d’iva (ad esempio CO, RI, FC, ecc.);
• Per i documenti dove non è ammesso lo sconto 130 – 139 e il conto intestatario presenta tale sconto come sconto incondizionato, inserendo la riga articolo lo sconto non viene riportato sulla riga del documento;
• I documenti non comprensivi di iva, non possono essere trasformati in documenti iva compresa (es. da PR a OX) se sono presenti righe articolo con questo tipo di sconto;
• Nel caso si immetta uno sconto di questo tipo ed è stata immessa una contropartita contabile di riga (tasto F6), quest’ultima viene sostituita con la contropartita relativa al conto merci omaggio specificato nella tabella Bolli/spese banca/omaggi r.iva.. In questo caso premendo F6 non è possibile modificare la contropartita.

Per ulteriori informazioni si rimanda al capitolo Aziende – Parametri di base – BOLLI/C.TI SP. BANCA/OMAGGI/RIVALSA IVA.