Non tutti i conti aventi i codice CEE sopracitati vanno considerati nel calcolo della rispettiva macrograndezza (esempio: la quota interessi canoni leasing che ha codice CEE B8 va esclusa dalla macrograndezza B totale costi della produzione e inclusa nella macrograndezza C tot. Interessi passivi); è stata, quindi, creata una tabella in cui è possibile escludere/includere i conti in base alle disposizioni introdotte dal nuovo articolo 96 del TUIR.

L’utente che non utilizza il piano dei conti standard dovrà compilare manualmente la tabella.

Entrando nella funzione Conti da escludere/includere viene visualizzata la tabella. Digitando il tasto INVIO si accede alla videata sotto riportata.

CONTO: codice del conto che si vuole escludere dalla propria macrograndezza d’appartenenza ed (eventualmente) includere in un’altra. Per richiamare il conto occorre digitare F2.

COD.CEE: viene visualizzato il codice CEE associato al conto selezionato.

ESCLUDI A/B/C/D: il conto selezionato viene escluso dal calcolo della macrograndezza d’appartenenza indicata.

INCLUDI A/B/C/D: è possibile includere il conto selezionato in una delle quattro macrograndezze: A TOTALE VALORE PRODUZIONE / B TOTALE COSTI DELLA PRODUZIONE / C TOTALE INTERESSI PASSIVI / D TOTALE INTERESSI ATTIVI. Occorre, in tale eventualità, digitare il tasto F2 per selezionare la macrograndezza in cui totalizzare il conto selezionato.

Nel caso in cui l’utente utilizzi il piano dei conti standard 80, la tabella “conti da escludere/includere viene fornita precompilata in base alle disposizioni introdotte dal nuovo articolo 96 del TUIR, con i seguenti conti:

1) 717.00011 canoni di locazione finanziaria beni mobili strumentali (classificati in B.8) esclusi dalla macroclasse B);

2) 717.00013 canoni di locazione finanziaria beni immobili strumentali (classificati in B.8) esclusi dalla macroclasse B);

3) 717.00031 quota interessi canoni leasing (classificati in B.8), esclusi dalla macroclasse B) ed inclusi nella macroclasse C);

4) 717.00032 quota interessi canoni leasing IND. (classificati in B.8), esclusi dalla macroclasse B);

5) 713.00071 canoni leasing autoveicoli (classificati in B.8), esclusi dalla macroclasse B) in base a norma speciale;

6) 713.00072 canoni leasing autoveicoli DED. al 40% (classificati in B.8), esclusi dalla macroclasse B) in base a norma speciale;

7) 713.00073 canoni leasing autoveicoli DED. al 90% (classificati in B.8), esclusi dalla macroclasse B) in base a norma speciale;

8) 713.00075 canoni leasing autoveicoli INDED. (classificati in B.8), esclusi dalla macroclasse B) in base a norma speciale;

9) 713.00079 canoni leasing auto agenti DED. 80% (classificati in B.8), esclusi dalla macroclasse B) in base a norma speciale;

10) 713.00121 quota interessi canoni leasing veicoli (classificati in B.8), esclusi dalla macroclasse B);

11) 713.00122 quota int. leasing auto DED. 40% (classificati in B.8), esclusi dalla macroclasse B);

12) 713.00123 quota int. leasing auto DED. 90% (classificati in B.8), esclusi dalla macroclasse B);

13) 713.00125 quota int. leasing auto INDEDUC. (classificati in B.8), esclusi dalla macroclasse B);

14) 713.00129 quota int. leasing auto agenti DED. 80% (classificati in B.8), esclusi dalla macroclasse B);

15) 740.00051 interessi liquidazioni trimestrali (classificato in C.17D, indeducibile in base a norma speciale) esclusi dalla macroclasse C);

16) 740.00061 Altri interessi indeducibili (classificato in C.17D, indeducibile in base a norma speciale) esclusi dalla macroclasse C);

17) 740.00020 interessi passivi DED. NO ROL (classificato in C.17D, sempre deducibile e non rientrante nel calcolo del ROL), escluso dalla macroclasse C);

18) 740.00008 inter. Pass. v/fornitori classificato in C.17D sempre deducibile, avendo natura commerciale e non finanziaria, non rientra nel calcolo del ROL, escluso dalla macroclasse C);

19) 713.00130 interessi finanziamento veicoli classificato in C.17D, escluso dalla macroclasse C) in base a norma speciale;

20) 713.00131 interessi finanziamento auto (ded. 40%) classificato in C.17D, escluso dalla macroclasse C) in base a norma speciale;

21) 713.00132 interessi finanziamento auto (ded. 90%) classificato in C.17D, escluso dalla macroclasse C) in base a norma speciale;

22) 713.00133 interessi finanziamento auto (indeduc.) classificato in C.17D, escluso dalla macroclasse C) in base a norma speciale;

23) 713.00134 interessi finanziamento auto agenti (ded. 80%) classificato in C.17D, escluso dalla macroclasse C) in base a norma speciale;

24) 717.00016 canoni locazione finanziaria immobili strumentali (70%) classificato in B.8, escluso dalla macroclasse B);

25) 717.00009 canoni locazione finanziaria immobili strumentali classificato in B.8, escluso dalla macroclasse B);

26) 717.00015 canoni locazione finanziarie indeducibili classificato in B.8, escluso dalla macroclasse B);

27) 717.00033 interessi canoni leasing garantiti da ipoteca classificato in B.8, escluso dalla macroclasse B);

28) 820.00069 interessi attivi di mora non incassati classificato in C.16D4, escluso dalla macroclasse C);

29) 740.00062 interessi passivi di mora non pagati classificato in C.17D, escluso dalla macroclasse C);

Nella tabella è possibile richiamare anche un codice CEE escluso per “default”, esempio classificato in B.10A, ed includerlo in una delle quattro macrograndezze. Con la funzione Elimina [SHIFT]F3 è possibile eliminare un conto selezionato all’interno della tabella.

All’interno della tabella, se si utilizza il piano dei conti standard 80, sono già presenti i conti da escludere/includere compilati da Passepartout. L’utente per potere inserire nuovi conti da escludere/includere deve posizionarsi sul primo campo libero e digitare INVIO.

Nel caso di successivi aggiornamenti della tabella relativa al piano dei conti 80, è presente il tasto “RIPRISTINA” [F5] che permette di aggiornare la tabella con le variazioni rilasciate da Passepartout.

E’ prevista, inoltre, la stampa dei conti da escludere/includere: