L’Iper – ammortamento al pari del Super - ammortamento si sostanzia in una variazione in diminuzione (VDD) da effettuarsi in dichiarazione dei redditi ai fini dell'IRES e dell'IRPEF (ma non dell'IRAP) senza impatti di natura contabile, ad eccezione delle minori imposte.
Per quanto sopra esposto, a livello di bilancio:
-i beni acquistati andranno iscritti al costo effettivo (e non a quello "maggiorato");
-gli ammortamenti saranno calcolati ordinariamente.
I "super/Iper-ammortamenti":
- non transitano a Conto economico;
- non determinato la rilevazione di fiscalità differita, trattandosi di variazioni permanenti.
- generano una variazione fiscale che ha impatti sul reddito imponibile.
Per generare la variazione in diminuzione (VDD) per il valore del Super/Iper Ammortamento, occorre lanciare gli ammortamenti dal menu Annuali – Ammortamento Cespiti/Immobilizzazioni – Ammortamento/Registro Cespiti facendo assumere il valore alla casella Stampa Definit a S [Si], R [No Def. Ma Reg. Prn] oppure E [Reg.PRN su file esterno].
Dopo aver lanciato gli ammortamenti da Annuali, il programma riporta all’interno del menu Annuali – Raccordo Contabilità Civile/Fiscale – Operazioni di variazione-Ricavi Oneri Plur. la tipologia di variazione VDD (Variazione in diminuzione Definitiva) dell’anno associata al Iper ammortamento, n 79 Iper Ammortamenti Legge Finanziaria 2017.
N.B.: per utenti che non gestiscono l’archivio cespiti con il programma, è possibile inserire manualmente la tipologia di variazione all’interno del menu Annuali, entrando nel Raccordo e in Operazioni di variazioni-Ricavi Oneri pluriennali, richiamando la tipologia corrispondente.