Selezionando il quadro viene visualizzato il quadro in grafica. Viene consentita la gestione di un solo quadro RG, così come richiesto dalle istruzioni ministeriali.

In caso di svolgimento di più attività, le istruzioni richiedono comunque la compilazione e l’invio di un solo quadro RF riepilogativo di tutte le attività. Per facilitare l’inserimento (ed eventualmente l’import) dei dati contabili, è presente il parametro in alto “Gestione automatica della multiattività (barrare solo in caso di art.36 Madre @ - Figlie #)” che consente di attivare la gestione di più moduli nei quali si inseriranno i dati delle singole attività (non barrare con sottoaziende).

Alla conferma di ogni modulo i valori sono riportati automaticamente nel modulo 1 che è riepilogativo di tutte le attività. Solo il modulo 1 riepilogativo sarà riportato in stampa e telematico.

Nel quadro è presente anche il pulsante Ulteriori attività [F8]. Viene abilitato un prospetto attraverso il quale è possibile indicare ulteriori codici di attività oltre a quelli presenti nel quadro RF. Può essere utilizzato sia quando è attiva la multiattività al fine di indicare gli ISA eccedenti l’ottava attività svolta, oppure nel caso in cui si svolgano più attività soggette a ISA ma si decida di compilare il quadro RF manualmente con i dati riepilogativi. In quest’ultimo caso, nel prospetto Ulteriori Attività, devono essere indicati i codici attività oltre al codice attività prevalente già indicato nel quadro RF. Per maggiori informazioni in merito alla gestione della multiattività, consultare il relativo paragrafo presente nel capitolo ISA del manuale in linea.

Tornando all’immissione dei dati, si riportano alcuni dettagli dei campi RF.

CREDITO D’IMPOSTA PAGATO ESTERO - Il valore viene riportato nell'apposita colonna del rigo RN1.

RITENUTE D’ACCONTO SUBITE - Il valore viene riportato nell'apposita colonna del rigo RN1.

RF1 CODICE ATTIVITÀ - E' attivo il comando Ricerca in Tabella [F2] per la ricerca in elenco. Se è inserito un codice attività viene automaticamente compilato il campo “Codice ISA”.

ISA: CAUSE DI ESCLUSIONE – Se valorizzato, il campo codice ISA viene azzerato, ad esclusione dei codici 7-14-15-16-17; in questi casi deve comunque essere compilato il modello ISA. Per ottenere l’elenco dei codici ammessi utilizzare il comando Ricerca in tabella [F2].

Il campo codice studio viene compilato automaticamente se è stato indicato un codice di attività soggetto agli ISA; in automatico viene barrata anche la casella “ISA” presente nei Dati generali pratica [F8]; se il campo numero progressivo unità produttiva non è valorizzato e se non sussistono condizioni di esclusione, alla conferma della pratica viene impostato automaticamente.

COMPONENTI POSITIVI ANNOTATI IN SCRITTURE CONTABILI (ISA) - In caso di attività soggetta a ISA il dato è obbligatorio.

RF7 – Plusvalenze patrimoniali. In anni precedenti viene riportata la quota delle plusvalenze imputabili ad esercizi precedenti mentre nella seguente denominata Anno in corso, la quota relativa all'anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.

RF7 - Sopravvenienze attive, art 88, comma 2. In anni precedenti viene riportata la quota delle sopravvenienze imputabili ad esercizi precedenti mentre nella seconda denominata Anno in corso, la quota relativa all'anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.

RF8 - Sopravvenienze attive. Nella colonna viene riportata sia la quota imputabile ad esercizi precedenti che la quota imputabile all’anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.

RF9 – Redditi determinati con criteri non analitici, viene riportato RJ15 col.2 se positivo, il 25% di RF55 codice 42 in presenza di barratura “Energia da fonti rinnovabili” ed il 25% di RF55 codice 8 in presenza della barratura “Impresa Agricola comma 1094”. Utilizzare la forzatura nel caso non debba avvenire tale riporto.

Se barrata la casella “Società agricola comma 1093” all’interno del quadro d’impresa RF, viene riportata la sommatoria dei redditi di immobili locati che hanno il campo "Appartenente impresa" valorizzato a F. In caso di gestione della multiattività, il riporto del rigo è effettuato solo sul quadro RF riepilogativo. Il valore del rigo RF9 viene imputato anche all’interno degli elementi contabili ISA rigo F05 (“Reddito immobili non strumentali”).

RF10 - Redditi di immobili non costituenti beni strumentali né beni alla cui produzione o al cui scambio è diretta l’attività. Viene riportata la sommatoria dei redditi dei terreni/fabbricati che hanno il campo "Appartenenza ad impresa" valorizzato a F. In caso di multiattività il dato è riportato solo nel quadro riepilogativo.

RF12 – Ricavi non annotati. Questo rigo è riservato all’indicazione dei compensi non annotati nelle scritture contabili, compreso l’eventuale adeguamento ISA. Quest’ultimo campo, l’adeguamento al volume d’affari e l’aliquota media, sono di output. Questi valori provengono infatti dalla gestione ISA se il contribuente ha compilato il campo “F03 – Ulteriori componenti positivi per migliorare il profilo di affidabilità” (F03 per le imprese, H05 per i professionisti), al fine di ottenere un punteggio più alto rispetto a quello calcolato dal software “Il tuo ISA” dell’Agenzia Entrate.

Il riporto automatico in dichiarazione è necessario perché gli ulteriori componenti positivi determinano un maggior ricavo che inciderà sul calcolo delle imposte sui redditi e dell’IRAP. Inoltre in dichiarazione redditi verrà generata la delega di adeguamento per il versamento della maggiore IVA.

NOTA BENE: Dato che i valori dell’adeguamento nei quadri d’impresa/lavoro autonomo non sono modificabili in dichiarazione, se si ha necessità di variare l’importo degli ulteriori componenti positivi oppure di azzerarlo, occorre operare dalla Gestione ISA [Shift+F7].

RF23 - Spese di cui agli artt. 108, 109, comma 5 ultimo periodo, o di competenza di altri esercizi (art.109, comma 4). Nel primo campo vengono riportate le spese di vitto e alloggio, nel secondo quelle di rappresentanza rientranti nel test di congruità e inerenza predisposto in base alle disposizioni del DM 19/11/2008, nonché quelle indeducibili perché non inerenti. Tali spese vengono riportate automaticamente dalla contabilità.

RF24 - Spese di manutenzione, ammodernamento, riparazione... Questo dato è importato automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.

RF31 COD. 46 – Viene riportato l’ammontare del reddito imponibile delle stabili organizzazioni all’estero, derivante dai righi RF130 colonna 10 dei moduli successivi al primo quindi gestibili previa attivazione dell’apposito parametro in Dati generali pratica ]F8] – Parametri pratica [F8].

RF31 COD. 99 – Viene riportato l’ammontare dei costi di cui al rigo RJ18 colonna 3. Il campo ‘Altre’ è ad imputazione manuale.

RF34 – Plusvalenze patrimoniali e sopravvenienze attive da acquisire a tassazione in quote costanti. Viene riportato l'importo complessivo delle plusvalenze realizzate nell'anno e rateizzate. Questo dato è importato automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.

RF35 – Contributi o liberalità costituenti sopravvenienze attive da acquisire a tassazione in quote costanti. Viene riportato l'importo complessivo delle sopravvenienze realizzate nell'anno e rateizzate. Questo dato è importato automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.

RF37 – Perdita delle imprese marittime determinata forfetariamente. Avviene il riporto del valore assoluto di RJ15 col.2, se negativo.

RF39 - Proventi degli immobili di cui al rigo RF10. Viene riportata la sommatoria dei proventi relativi agli immobili locati indicati in RF10. In caso di multiattività il dato viene riportato solo nel prospetto riepilogativo.

RF43 – Spese di cui agli artt. 108, 109, comma 5, ultimo periodo, ed altri componenti negativi non dedotti in precedenti esercizi o non imputati o conto economico. Nel campo 2 viene riportata la quota deducibile delle spese di rappresentanza risultante dal test di congruità e inerenza predisposto in base alle disposizioni del DM 19/11/2008 . Nel campo 1 viene riportata la quota deducibile pari al 75% del saldo del conto relativo alle spese di Vitto e alloggio, tale saldo è solo formale e non inficia la somma del rigo RF43 colonna 3.

REMIFFALCON

REMIFFVD12

REMIFFBENDE

REMIFFVD33

RF55 COD.3 - Vengono calcolate le relative deduzioni in base ai ricavi lordi inseriti come da tabella ministeriale.

RF55 COD.12 - Calcolo della deduzione forfettaria dall’IRAP introdotto dalla Legge n. 2/2009 mentre il codice 33 fa riferimento al calcolo della deduzione dall’IRAP sul costo del personale introdotto dal DL n. 201/2011. I valori vengono elaborati nella dichiarazione IRAP attraverso l’utilizzo del tasto funzione apposito ed importati nel quadro RF in automatico.

ATTENZIONE: il calcolo delle deduzioni dall’IRAP non tengono conto di un’eventuale assenza di interessi passivi o costi del personale, che non danno luogo ad alcuna deduzione dal reddito imponibile.

RF55 COD. 8/9 - Non possono esser presenti se non compilato RF9 e barrati I campi Attività di agriturismo e/o Impresa Agricola comma 1094 e/o Attività di Enoturismo e/o oleoturismo.

RF55 COD. 28 - Indicare i ricavi lordi sui quali sarà calcolata la relativa deduzione.

RF55 COD. 38 - Deriva da import contabile.

RF55 COD. 42 - Richiede la barratura del campo Energia da fonti rinnovabili.

RF65 ACE – Viene riportato il valore di RS45 col.11, campo presente nel quadro RS.

RF66 REDDITO O PERDITA (da riportare nel quadro RN) - Nel campo relativo alle perdite ante trasformazione da società IRES a società di persone, viene riportata fino a concorrenza del reddito, la sommatoria delle perdite presenti nel prospetto “Perdite non compensate”. Si tratta di perdite che la società aveva conseguito prima della trasformazione in società di persone.

I campi relativi al rigo RF130 devono essere compilati solo in caso di gestione stabile organizzazione (parametro da attivare in Dati generali pratica [F8]) ed esclusivamente nei moduli successivi al primo.

RF130 COL.8 – E’ l’ammontare della perdita netta, dato dalla somma algebrica se negativa, degli importi indicati nelle colonne da 3 a 7. Il valore deve comunque essere espresso con valore positivo.

RF130 COL.10 – Il reddito imponibile è dato dal minore importo tra il rigo RF66, se positivo e la perdita netta di colonna 8 del presente rigo. Il valore di questo campo viene riportato sul primo modulo, sommato a quello degli altri moduli, in corrispondenza del rigo RF31, codice 46.

I dati presenti in coda al quadro non sono presenti sul modello. Sono utilizzati per il calcolo degli ISA.

ESCLUDI MULTIATTIVITA’ – Barrare la casella nel caso in cui si abbia la necessità di escludere l’attività dalla determinazione del prospetto della multiattività.

F01 RICAVI ULTERIORI – Questo campo deve essere compilato solo nel caso in cui l’utente abbia necessità di includere all’interno dei ricavi dell’ISA, altri ricavi che fanno parte di altre attività, che la normativa indica debbano essere compresi nell’ISA relativo all’attività prevalente. Si tratta di situazioni particolari, la cui operatività è documentata nel capitolo ISA, paragrafo Gestione della multiattività del manuale. Normalmente la compilazione di questo campo implica che nel quadro in cui è indicata l’attività che deve includere i ricavi nella prevalente, sia barrata la casella “Escludi multiattività”.

F21 VALORE DEI BENI STRUMENTALI – Il valore di questi campi può essere ottenuto tramite il comando Elabora+Import dati contabili [F5].

NOTA BENE: L'import di questi campi è disabilitato se i valori sono forzati.