RITENUTE D’ACCONTO SUBITE e CREDITO D’IMPOSTA PAGATA ALL’ESTERO - Il valore indicato viene riportato nell'apposita colonna del rigo RN3.

BENI STRUMENTALI - Il valore di questi campi può essere ottenuto tramite il comando Elabora + Import dati contabili [Shift + F6].

NOTA BENE: L'import di questi campi è disabilitato se i valori sono forzati.

RE1 CODICE ATTIVITÀ - E' attivo il comando Ricerca in Tabella [F2] per la ricerca in elenco. Se è inserito un codice attività viene automaticamente compilato il campo “Codice ISA”.

ISA CAUSE DI ESCLUSIONE – Se valorizzato, il campo codice ISA viene azzerato, ad esclusione dei codici menzionati nelle Istruzioni Ministeriali per i quali deve comunque essere compilato il modello ISA. Per ottenere l’elenco dei codici ammessi utilizzare il comando Ricerca in tabella [F2].

RE5 – Compensi non annotati nelle scritture contabili. Questo rigo è riservato all’indicazione dei compensi non annotati nelle scritture contabili, compreso l’eventuale adeguamento ISA. Quest’ultimo campo, l’adeguamento al volume d’affari e l’aliquota media, sono di output. Questi valori provengono infatti dalla gestione ISA se il contribuente ha compilato il campo “F03 – Ulteriori componenti positivi per migliorare il profilo di affidabilità” (F03 per le imprese, H05 per i professionisti), al fine di ottenere un punteggio più alto rispetto a quello calcolato dal software “Il tuo ISA” dell’Agenzia Entrate.

Il riporto automatico in dichiarazione è necessario perché gli ulteriori componenti positivi determinano un maggior ricavo che inciderà sul calcolo delle imposte sui redditi e dell’IRAP. Inoltre in dichiarazione redditi verrà generata la delega di adeguamento per il versamento della maggiore IVA.

NOTA BENE: Dato che i valori dell’adeguamento nei quadri d’impresa/lavoro autonomo non sono modificabili in dichiarazione, se si ha necessità di variare l’importo degli ulteriori componenti positivi oppure di azzerarlo, occorre operare dalla Gestione ISA [Shift+F7].

RE15 - Spese per prestazioni alberghiere e somministrazione alimenti/bevande. In colonna 1 viene riportato il minore tra quanto indicato nel campo precedente (proveniente da import contabile o inserimento manuale) e [(RE6 col.1 - RE4 col.1) * 0,02].

In colonna 3 è riportata la somma di colonna 1 e 2.

RE16 - Spese di rappresentanza. Nella colonna 3 del rigo RE16 viene riportata la somma delle spese indicate in colonna 1 e colonna 2, per un importo massimo pari all'1% della differenza dei righi RE6 e RE4.

RE19 -Il campo “IRAP 10%” fa riferimento al calcolo della deduzione forfettaria dall’IRAP introdotto dalla Legge n. 2/2009 mentre il campo “IRAP personale dipendente” fa riferimento al calcolo della deduzione dall’IRAP sul costo del personale introdotto dal DL n. 201/2011. I valori sono determinati nella dichiarazione IRAP attraverso l’utilizzo del pulsante Deduzioni IRAP [Shift+F7] e riportati nel quadro RE in automatico.

ATTENZIONE: il calcolo delle deduzioni dall’IRAP non tengono conto di un’eventuale assenza di interessi passivi o costi del personale, che non danno luogo ad alcuna deduzione dal reddito imponibile.

SOGGETTO ESONERATO DALLA PRESENTAZIONE IRAP – Barrare la casella in caso di soggetto esonerato dalla presentazione della dichiarazione Irap. In questo caso il calcolo della dichiarazione non aggiornerà il Modello IRAP con i valori provenienti dal quadro RE.

IP56/IP57/IS01/IS04 – Variabili ai fini IRAP. Questi campi non fanno parte integrante del quadro RE, ma sono state previsti per poter importare i dati dalla contabilità e riportarli conseguentemente nella sezione V – Società semplici ed associazioni esercenti arti e professioni e nel quadro IS.