Selezionando il quadro viene visualizzata la seguente videata di riepilogo.

La normativa prevede che si presenti un solo quadro RF, indipendentemente dal numero di attività svolte dall’impresa.

E’ previsto un unico caso in cui si presentano più moduli RF ed è quello relativo all’opzione per il regime di cui all’art. 168-ter del Tuir (società residente nel territorio dello stato con stabili organizzazioni all’estero). Il primo modulo va compilato senza riportare le variazioni in aumento e in diminuzione dei risultati reddituali delle predette stabili organizzazioni, il cui reddito va separatamente indicato, a seconda dei casi previsti dalle istruzioni ministeriali, in ulteriori moduli del quadro RF o del quadro FC.

Per attivare la gestione del multi modulo utilizzare il parametro “Gestione stabili organizzazioni”, presente nei Dati generali pratica (F8 da scelta pratica o da scelta quadri), prospetto Parametri Pratica [F8].

Invece, in caso di svolgimento di più attività, le istruzioni richiedono comunque la compilazione e l’invio di un solo quadro RF riepilogativo di tutte le attività. Per facilitare l’inserimento (ed eventualmente l’import) dei dati contabili, è presente in testa al quadro il parametro “Gestione automatica della multiattività (barrare solo in caso di art.36 Madre @ - Figlie #)” da non barrare in presenza di sottoaziende:

Alla conferma di ogni modulo i valori sono riportati automaticamente nel primo modulo RF che è riepilogativo di tutte le attività. Solo il modulo 1 riepilogativo sarà riportato in stampa e telematico.

Sulla videata sopra riportata è abilitato il pulsante Ulteriori attività [F8]. Viene abilitato un prospetto attraverso il quale è possibile indicare ulteriori codici di attività oltre a quelli presenti nel quadro RF.

Può essere utilizzato sia quando è attiva la multiattività al fine di indicare gli ISA eccedenti l’ottava attività svolta, oppure nel caso in cui si svolgano più attività soggette a ISA, ma si decida di compilare il quadro RF manualmente con i dati riepilogativi. In quest’ultimo caso nel prospetto Ulteriori Attività [F8] devono essere indicati i codici attività oltre al codice attività prevalente già indicato nel quadro RF. Per maggiori informazioni in merito alla gestione della multiattività consultare il relativo paragrafo presente nel capitolo ISA del manuale in linea.

A seguire si esaminano le informazioni più significative del quadro RF:

ASSOGGETTABILE IVS - Se impostato il reddito imponibile viene considerato come base di calcolo per l'IVS.

BARRARE SE EVENTUALI PERDITE SONO RIPORTABILI IN MISURA PIENA - Se la casella è barrata l'eventuale perdita, se non utilizzata, verrà riportata negli anni successivi in misura piena.

RF1 CODICE ATTIVITÀ - E' attivo il comando di campo Ricerca in Tabella [F2] per la ricerca in elenco. Se è inserito un codice attività soggetto ad ISA viene automaticamente compilato il campo “Codice ISA”. Se l’azienda è collegata alla contabilità, il campo viene importato qualora in tale azienda sia stato compilato il campo ’codice attività’ nell'Anagrafica aziende - Dati aziendali - Parametri attività IVA.

ISA: CAUSE DI ESCLUSIONE – Se valorizzato, il campo codice ISA viene azzerato, ad esclusione dei codici 7-14; in questi casi deve comunque essere compilato il modello ISA. Per ottenere l’elenco dei codici ammessi utilizzare il comando Ricerca in tabella [F2].

RF2 – Componenti positivi annotati in scritture contabili. - In caso di attività soggetta a ISA il dato è obbligatorio.

RF7 - Sopravvenienze attive, art 88, comma 2. Nella colonna viene riportata sia la quota imputabile ad esercizi precedenti che la quota imputabile all’anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.

RF7 - Plusvalenze patrimoniali art. 86, comma 4. Nella prima colonna viene riportata la quota delle plusvalenze imputabili ad esercizi precedenti mentre nella seconda colonna la quota relativa all'anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.

RF8 - Sopravvenienze attive, art 88, comma 3. Nella colonna viene riportata sia la quota imputabile ad esercizi precedenti che la quota imputabile all’anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.

RF10 – Redditi di immobili non costituenti beni strumentali. Viene riportata la sommatoria dei redditi di immobili che hanno il campo "Appartenente ad impresa" valorizzato a F. In caso di Multiattività e stabili organizzazioni il dato è riportato solo nel quadro riepilogativo.

RF12 – Ricavi non annotati. Questo rigo è riservato all’indicazione dei ricavi non annotati nelle scritture contabili, compreso l’eventuale adeguamento agli ISA. Quest’ultimo campo, l’adeguamento al volume d’affari e l’aliquota media, sono di output. Questi valori provengono infatti dalla gestione ISA se il contribuente ha compilato il campo “F03 – Ulteriori componenti positivi per migliorare il profilo di affidabilità” (F03 per le imprese, H05 per i professionisti), al fine di ottenere un punteggio più alto rispetto a quello calcolato dal software “Il tuo ISA” dell’Agenzia Entrate.

Il riporto automatico in dichiarazione è necessario perché gli ulteriori componenti positivi determinano un maggior ricavo che inciderà sul calcolo delle imposte sui redditi. Inoltre in dichiarazione redditi verrà generata la delega di adeguamento per il versamento della maggiore IVA.

NOTA BENE: Dato che i valori dell’adeguamento nei quadri d’impresa/lavoro autonomo non sono modificabili in dichiarazione, se si ha necessità di variare l’importo degli ulteriori componenti positivi oppure di azzerarlo, occorre operare dalla Gestione ISA [Shift+F7].

RF23 - Spese relative a più esercizi. Nella prima colonna vengono riportate le spese relative a prestazioni alberghiere e a somministrazioni di alimenti e bevande. Nella seconda colonna vengono riportate le spese di rappresentanza. Tali spese vengono riportate automaticamente dalla contabilità e sono comprese in colonna 3.

RF24 - Spese manutenzione riparazioni, ammodernamento e trasformazione. Questo dato è importato automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.

RF31 - Altre variazioni in aumento. Ogni voce è identificata da un codice, da indicare nel campo immediatamente precedente quello che accoglie l’importo. Con il codice 99 vanno indicate (negli appositi campi interni) le altre variazioni in aumento non espressamente elencate nel quadro.

ALTRE VARIAZIONI IN AUMENTO (CODICE 46) – Reddito imponibile stabili organizzazioni all’estero. Viene riportato l’ammontare del reddito imponibile delle stabili organizzazioni all’estero, derivante dai righi RF130 colonna 10 dei moduli successivi al primo.

RF34 - Quota di cui plusvalenze. Viene riportato l'importo complessivo delle plusvalenze e sopravvenienze realizzate nell'anno. Questi dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.

RF39 - Proventi degli immobili. Viene riportata la sommatoria dei proventi (affitto) relativi agli immobili indicati in RF10.

RF43 – Spese di cui artt.108, 109 c.5 e altri componenti negativi. I campi vengono compilati dal Raccordo contabile civile/fiscale.

RF55 - Altre variazioni in diminuzione. Ogni voce è identificata da un codice, da indicare nel campo immediatamente precedente quello che accoglie l’importo. Alcuni codici sono impostati automaticamente e si riferiscono ai campi ad uso interno posizionati dopo il rigo RF55.

RF55 - Altre variazioni in diminuzione, campi interni.

Il codice 28 si riferisce alle deduzioni per distributori di carburante; vengono calcolate in base ai ricavi lordi indicati nell’apposito campo.

Tra i valori che confluiscono nel codice 99 c’è il campo “Utili imprese estere partecipate”, in cui viene riportata la somma dei valori di colonna 5 dei righi RS21 e RS22.

RF65 – Agevolazione ACE. Il campo è abilitato solo in caso di stabile organizzazione ed esclusivamente nei moduli successivi al primo. Viene riportato il valore di RS37 colonna 11 relativo alla singola stabile organizzazione quindi dal modulo successivo al primo (fa fede il codice stato estero indicato in RF130 colonna 2 e RS37 colonna 19), fino a concorrenza di RF63 se positivo.

RF98 - Quote imputate ai collaboratori. Viene riportata la sommatoria dei redditi dei collaboratori d'impresa familiare o coniugale. Tali dati sono desumibili dal prospetto Impresa familiare [Shift+F6] all'interno del quadro RS.

IMPATRIATI – Se viene compilato con uno dei valori ammessi, viene considerato per determinare l’importo da indicare nel rigo RF99 colonna 3. In caso di perdita non avviene abbattimento.

RF100 - Perdite d'impresa portate in diminuzione del reddito. Viene riportato l'importo delle perdite derivanti da partecipazioni (quadro RH) fino a concorrenza del rigo RF99 colonna 3. I dati presenti nella colonna "di cui degli anni precedenti" sono prelevati dal prospetto "perdite non compensate" opportunamente suddivisi in base alla tipologia. Questi valori sono in ogni caso compresi anche nell’ultima colonna assieme alle perdite dell’anno corrente. Si precisa che questi campi sono determinati al calcolo della dichiarazione e non all’interno del quadro RF.

Qualora in RF58 colonna 3 sia indicato un reddito minimo, questo non viene mai abbattuto dalle perdite e pertanto confluisce sempre in RF101.

I campi relativi al rigo RF130 devono essere compilati solo in caso di gestione stabile organizzazione ed esclusivamente nei moduli successivi al primo. Si ricorda che per attivare tale gestione occorre impostare il parametro “Gestione stabili organizzazioni”, presente nei Dati Pratica (F8 da scelta pratica o da scelta quadri), prospetto Parametri Pratica [F8].

RF130 COL.8 – E’ l’ammontare della perdita netta, dato dalla somma algebrica se negativa, degli importi indicati nelle colonne da 3 a 7. Il valore deve comunque essere espresso con valore positivo.

RF130 COL.10 – Il reddito imponibile è dato dal minore importo tra il rigo RF101, se positivo e la perdita netta di colonna 8 del presente rigo. Il valore di questo campo viene riportato sul primo modulo, sommato a quello degli altri moduli, in corrispondenza del rigo RF31, codice 46.

I dati presenti in fondo al quadro videate non sono presenti sul modello. Sono utilizzati per il calcolo degli ISA.

ESCLUDI MULTIATTIVITA’ – Barrare la casella nel caso in cui si abbia la necessità di escludere l’attività dalla determinazione del prospetto della multiattività.

RICAVI ULTERIORI – Questo campo deve essere compilato solo nel caso in cui l’utente abbia necessità di includere all’interno dei ricavi del modello ISA, altri ricavi che fanno parte di altre attività, che la normativa indica debbano essere compresi nell’ISA relativo all’attività prevalente. Si tratta di situazioni particolari, la cui operatività è documentata nel capitolo ISA, paragrafo Gestione della multiattività del manuale. Normalmente la compilazione di questo campo implica che nel quadro in cui è indicata l’attività che deve includere i ricavi nella prevalente, sia barrata la casella “Escludi multiattività”.

VALORE COMPLESSIVO DEI BENI STRUMENTALI - Il valore di questi campi può essere ottenuto tramite il comando Elabora+Import dati contabili [Shift+F6].

NOTA BENE: L'import di questi campi è disabilitato se i valori sono forzati.