Non tutti i conti aventi i codice UE sopracitati vanno considerati nel calcolo della rispettiva macrograndezza (esempio: la quota interessi canoni leasing che ha codice UE B8 va esclusa dalla macrograndezza B totale costi della produzione e inclusa nella macrograndezza C tot. Interessi passivi); è stata, quindi, creata una tabella in cui è possibile escludere/includere i conti in base alle disposizioni introdotte dal nuovo articolo 96 del TUIR.

L’utente che non utilizza il piano dei conti standard dovrà compilare manualmente la tabella.

Entrando nella funzione Conti da escludere/includere viene visualizzata la tabella. Digitando il tasto INVIO si accede alla videata sotto riportata.

CONTO: codice del conto che si vuole escludere dalla propria macrograndezza d’appartenenza ed (eventualmente) includere in un’altra. Per richiamare il conto occorre digitare F2.

COD. UE: viene visualizzato il codice UE associato al conto selezionato.

ESCLUDI A/B/C/D: il conto selezionato viene escluso dal calcolo della macrograndezza d’appartenenza indicata.

INCLUDI A/B/C/D: è possibile includere il conto selezionato in una delle quattro macrograndezze: A TOTALE VALORE PRODUZIONE / B TOTALE COSTI DELLA PRODUZIONE / C TOTALE INTERESSI PASSIVI / D TOTALE INTERESSI ATTIVI. Occorre, in tale eventualità, digitare il tasto F2 per selezionare la macrograndezza in cui totalizzare il conto selezionato.

INCLUDI INTERESSI ANTE 17/6/2016: questo nuovo campo viene utilizzato per includere i conti dedicati agli interessi passivi su prestiti stipulati ante 17/6/2016 in modo che detti interessi passivi possano essere abbattuti anche da eccedenze di ROL “contabile” 2018, tale inclusione inibisce il riporto in automatico nella macro grandezza C) TOTALE INTERESSI PASSIVI presente nella Gestione ROL, la quale includerà esclusivamente gli interessi ed oneri finanziari passivi che soggiacciono al monitoraggio del ROL “fiscale”.

N.B. : questo parametro, per il piano dei conti di raggruppamento 80, include 5 conti dedicati alla gestione degli interessi passivi su prestiti stipulati ante 17/6/16. Gli utenti che si trovino, nelle proprie contabilità, oneri finanziari su detti prestiti, debbono giro contarli utilizzando i nuovi conti dedicati alla gestione interessi ante 17/6/16. Successivamente, verrà trattato in dettaglio l’argomento.

Nel caso in cui l’utente utilizzi il piano dei conti standard 80, la tabella “conti da escludere/includere viene fornita precompilata in base alle disposizioni introdotte dal nuovo articolo 96 del TUIR, con i seguenti conti:

1) 713.00071 canoni leasing autoveicoli (classificati in B.8), esclusi dalla macroclasse B) in base a norma speciale;

2) 713.00072 canoni leasing autoveicoli DED. al 40% (classificati in B.8), esclusi dalla macroclasse B) in base a norma speciale;

3) 713.00073 canoni leasing autoveicoli DED. al 90% (classificati in B.8), esclusi dalla macroclasse B) in base a norma speciale;

4) 713.00075 canoni leasing autoveicoli INDED. (classificati in B.8), esclusi dalla macroclasse B) in base a norma speciale;

5) 713.00079 canoni leasing auto agenti DED. 80% (classificati in B.8), esclusi dalla macroclasse B) in base a norma speciale;

6) 713.00121 quota interessi canoni leasing veicoli (classificati in B.8), esclusi dalla macroclasse B);

7) 713.00122 quota int. leasing auto DED. 40% (classificati in B.8), esclusi dalla macroclasse B);

8) 713.00123 quota int. leasing auto DED. 90% (classificati in B.8), esclusi dalla macroclasse B);

9) 713.00125 quota int. leasing auto INDEDUC. (classificati in B.8), esclusi dalla macroclasse B);

10) 713.00129 quota int. leasing auto agenti DED. 80% (classificati in B.8), esclusi dalla macroclasse B);

11) 713.00130 interessi finanziamento veicoli classificato in C.17E, escluso dalla macroclasse C) in base a norma speciale;

12) 713.00131 interessi finanziamento auto (ded. 40%) classificato in C.17E, escluso dalla macroclasse C) in base a norma speciale;

13) 713.00132 interessi finanziamento auto (ded. 90%) classificato in C.17E, escluso dalla macroclasse C) in base a norma speciale;

14) 713.00133 interessi finanziamento auto (indeduc.) classificato in C.17E, escluso dalla macroclasse C) in base a norma speciale;

15) 713.00134 interessi finanziamento auto agenti (ded. 80%) classificato in C.17E, escluso dalla macroclasse C) in base a norma speciale;

16) 717.00009 canoni locazione finanziaria immobili strumentali classificato in B.8, escluso dalla macroclasse B);

17) 717.00011 canoni di locazione finanziaria beni mobili strumentali (classificati in B.8) esclusi dalla macroclasse B);

18) 717.00013 canoni di locazione finanziaria beni immobili strumentali (classificati in B.8) esclusi dalla macroclasse B);

19) 717.00015 canoni locazione finanziarie indeducibili classificato in B.8, escluso dalla macroclasse B);

20) 717.00016 canoni locazione finanziaria immobili strumentali (70%) classificato in B.8, escluso dalla macroclasse B);

21) 717.00025 canoni locazione finanziaria immobili strumentali (70%) classificato in B.8, escluso dalla macroclasse B);

22) 717.00026 canoni locazione finanziaria immobili strumentali (70%) classificato in B.8, escluso dalla macroclasse B);

23) 717.00031 quota interessi canoni leasing (classificati in B.8), esclusi dalla macroclasse B) ed inclusi nella macroclasse C);

24) 717.00032 quota interessi canoni leasing IND. (classificati in B.8), esclusi dalla macroclasse B);

25) 717.00033 interessi canoni leasing garantiti da ipoteca classificato in B.8, escluso dalla macroclasse B);

26) 717.00037 interessi canoni leasing garantiti da ipoteca classificato in B.8, escluso dalla macroclasse B);

27) 717.00038 interessi canoni leasing garantiti da ipoteca classificato in B.8, escluso dalla macroclasse B);

28) 737.00051minusvalenze ordinarie indeducibili escluso dalla macroclasse B) mentre viene incluso nel Rol solo nel caso di gestione civilistica del registro cespiti attiva (si veda l’ultima colonna ‘civilistica’ flaggata a SI);

29) 740.00012 accan. fondo rischi su cambi, classificato in C.17E, escluso dalla macroclasse C);

30) 740.00020 interessi passivi DED. NO ROL (classificato in C.17E, sempre deducibile e non rientrante nel calcolo del ROL), escluso dalla macroclasse C);

31) 740.00021 interessi passivi ante 17/6/2016 imprese controllate, classificato in C17A, escluso dalla macroclasse C), incluso nella gestione degli interessi ante 17/6/2016;

32) 740.00022 interessi passivi ante 17/6/2016 imprese collegate, classificato in C17B, escluso dalla macroclasse C), incluso nella gestione degli interessi ante 17/6/2016

33) 740.00023 interessi passivi ante 17/6/2016 imprese controllanti, classificato in C17C, escluso dalla macroclasse C), incluso nella gestione degli interessi ante 17/6/2016

34) 740.00024 interessi passivi ante 17/6/2016 verso imprese consociate, classificato in C17D, escluso dalla macroclasse C), incluso nella gestione degli interessi ante 17/6/2016

35) 740.00025 interessi passivi ante 17/6/2016 vs altre imprese, classificato in C17E, escluso dalla macroclasse C), incluso nella gestione degli interessi ante 17/6/2016

36) 740.00041 interessi passivi dilettanti, classificato in C17E, escluso dalla macroclasse C);

37) 740.00051 interessi liquidazioni trimestrali IVA, escluso dalla macro classe C) di default in quanto non deducibile a priori;

38) 740.00061 altri interessi indeducibili , escluso dalla macro classe C) di default in quanto non deducibile a priori;

39) 740.00062 interessi passivi di mora non pagati classificato in C.17E, escluso dalla macroclasse C);

40) 740.00065 contributi c/interessi Legge Sabatini classificato in C.17E, escluso dalla macroclasse C);

41) 740.00071 perdite su cambi da valutazione, classificato in C17bisB ed escluso dalla macro classe C) in quanto deducibile nel Raccordo nell’anno in cui viene realizzata la perdita;

42) 810.00023 plusvalenze non imponibili, escluso dalla macro classe A) in quanto non tassato mentre viene incluso nel Rol solo nel caso di gestione civilistica attiva (si veda l’ultima colonna ‘civilistica’ flaggata a SI);

43) 820.00069 interessi attivi di mora non incassati classificato in C.16D5, escluso dalla macroclasse D);

44) 820.00072 utile su cambi da valutazione, classificato in C17bisa ed escluso dalla macro classe D) in quanto tassato nel Raccordo nell’anno in cui viene realizzato l’utile.

Nella tabella è possibile richiamare anche un codice UE escluso per “default” ed includerlo in una delle quattro macrograndezze. Con la funzione Elimina [SHIFT]F3 è possibile eliminare un conto selezionato all’interno della tabella.

All’interno della tabella, se si utilizza il piano dei conti standard 80, sono già presenti i conti da escludere/includere compilati da Passepartout. L’utente per potere inserire nuovi conti da escludere/includere deve posizionarsi sul primo campo libero e digitare INVIO.

Nel caso di successivi aggiornamenti della tabella relativa al piano dei conti 80, è presente il tasto “RIPRISTINA ASSEGNAZIONI STANDARD” [F5] che permette di aggiornare la tabella con le variazioni rilasciate da Passepartout.

E’ prevista, inoltre, la stampa dei conti da escludere/includere: