Dopo avere codificato le tabelle è possibile lanciare la funzione che elabora il corretto calcolo dei cespiti da riportare nei dati contabili ai fini degli ISA / parametri.

L’elaborazione deve essere eseguita dall’apposita sezione, prevista nella funzione ELABORAZIONE UNIFICATA EXPORT REDDITI

Nelle pagine seguenti è riportato l'esempio di una stampa; nella prima parte della stampa vengono riportati i cespiti dell'azienda elaborata, elencati analiticamente.

Di seguito viene calcolata la riduzione che spetta a tutte le aziende esercenti attività d'impresa (quindi non ai professionisti); viene infatti calcolato l'abbattimento forfetario del 10% per i beni acquistati nel 1994 e del 20% per i beni acquistati nel 1995.

E' riportata inoltre la riduzione che spetta ai computer ed alle macchine d'ufficio acquistate prima del 1994; cespiti contrassegnati con una "X" nella prima colonna.

Infine è calcolata l'ulteriore riduzione forfetaria che spetta alle categorie sopra elencate; la riduzione va calcolata sui cespiti già ridotti dell'abbattimento forfetario degli anni 1994 e 1995. Nel prospetto vengono evidenziati entrambi gli abbattimenti. I prospetti in questione sono tre:

• sono riportati i cespiti che contrassegnati con una "X" nella seconda colonna;
• sono riportati i cespiti contrassegnati con un "1" nella seconda colonna;
• sono indicati i cespiti che hanno un "2" nella seconda colonna.

Nella parte finale della stampa sono riepilogati i valori che poi verranno riportati in dichiarazione dei redditi:

TOTP: valore totale dei cespiti rapportati ad anno; è il valore che devono indicare coloro a cui non spetta la deduzione per gli anni 1994/95 (professionisti).

TOT1: valore totale dei cespiti rapportati ad anno e ridotti della deduzione forfetaria per gli anni 1994/95.

TOT2: valore delle macchine d'ufficio acquistate prima del 1994 e su cui viene calcolata la riduzione del 20%.

TOT3a: valore totale dei veicoli, rapportati ad anno e già al netto della deduzione forfetaria degli anni 1994 e 1995, su cui devono calcolare l'ulteriore deduzione (20%) gli intermediari di commercio ed gli esercenti attività di trasporto.

TOT3b: valore totale dei beni strumentali, rapportati ad anno e già al netto della deduzione forfetaria degli anni 1994 e 1995, su cui devono calcolare l'ulteriore riduzione (20%) le lavanderie.

TOT4: valore relativo a beni acquisiti in dipendenza di contratti di locazione finanziaria (beni in leasing)

TOT4b: valore relativo a beni acquisiti in dipendenza di contratti di locazione non finanziaria

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E L A B O R A Z I O N E P E R C E S P I T I S T U D I D I S E T T O R E

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RAGIONE SOCIALE.....: 'JJJ' anni 07 e 08

CODICE ATTIVITA'....: 282920

ANNO DI ELABORAZIONE: 2007

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ANNO CONTO CESPITE DESCRIZIONE CESP./COST.PLUR. CA GIO DA_DATA A_DATA COSTO_STORICO RAPPORTO A

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2005 104.00011 VECCHIO bene vecchio C 365 01/01/2007 31/12/2007 100.000,00 100.000,00

2006 104.00013 MACCH macchinario 01 AQ 1 01/01/2007 01/01/2007 0,00 0,00

2006 104.00013 MACCH macchinario 01 C 365 01/01/2007 31/12/2007 0,00 0,00

2007 102.00001 IMMATERIALE costi di impianto AQ 306 01/03/2007 31/12/2007 10.000,00 8.383,56

2007 104.00011 CES 01 rivalutazione primo anno AQ 61 01/03/2007 01/05/2007 100.000,00 16.712,32

2007 104.00011 CES 01 rivalutazione primo anno AP 245 01/05/2007 31/12/2007 150.000,00 100.684,93

2007 104.00012 IN CORSO D'OPERA bene in corso d'opera AQ 365 01/01/2007 31/12/2007 80.000,00 80.000,00

2007 104.00013 BENE USATO bene usato AQ 365 01/01/2007 31/12/2007 80.000,00 80.000,00

2007 104.00013 IMMOB 01 macchina per lavorazione del legno AQ 87 03/02/2007 01/05/2007 10.000,00 2.383,56

2007 104.00013 IMMOB 01 macchina per lavorazione del legno AP 245 01/05/2007 31/12/2007 15.000,00 10.068,49

2007 104.00013 NUOVO macchinario 1 AQ 365 01/01/2007 31/12/2007 12.000,00 12.000,00

2007 104.00021 ATTR ATTREZZATURA AQ 365 01/01/2007 31/12/2007 0,00 0,00

2007 104.00031 CESPITE impianti ampliamenti AQ 306 01/03/2007 31/12/2007 25.000,00 20.958,90

2008 104.00013 MACCHINARIO macchinario AQ 122 01/09/2007 31/12/2007 0,00 0,00

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431.191,78

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Note sulla colonna 'CA'

Questa colonna puo' contenere la causale cespite quando presente oppure la tipologia di riga quando non e' presente la causale

Le tipologie di riga possibili sono: 'C' per riga di tipo costo e 'V' riga di vendita

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BENI IN LEASING

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2007 MACCHIAN LEASING 365 01/01/2007 31/12/2007 56.000,00 56.000,00

2007 VACCA IIIN LESING 365 01/01/2007 31/12/2007 6.500,00 6.500,00

2007 BUE IN LEASING 365 01/01/2007 31/12/2007 6.800,00 6.800,00

2007 BENE IN LEASING 365 01/01/2007 31/12/2007 50.000,00 50.000,00

2007 MACCHINA LEASING 332 03/02/2007 31/12/2007 60.000,00 54.575,34

2006 MACCHINA LAVORAZIONE LEGNO 365 01/01/2007 31/12/2007 60.000,00 60.000,00

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233.875,34

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ALTRI BENI

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2006 MACCHINA LEVIGATRICE !! 365 01/01/2007 31/12/2007 50.000,00 50.000,00

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50.000,00

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**************************************************** TOTALI ***************************************************

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RAPPORTO ABBATTIMENTO

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COSTO STORICO CESPITI al 31/12/2007 715.067,12 Riduzione forf. 1994/95

COSTO STORICO CESPITI 10%

ACQUISTI NEL 1994 al 31/12/2007 0,00 0,00

COSTO STORICO CESPITI 20%

ACQUISTI NEL 1995 al 31/12/2007 0,00 0,00

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TOTALE(1) 715.067,12

Riduzione computer e macchine ufficio Riduzione 20%

(acquisti prima del 1994) al 31/12/2007 0,00 0,00

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TOTALE(2) 715.067,12

Riduzione forfettaria lavanderie o

agenti o autotrasportatori al 31/12/2007 Riduzione 1994/95 Riduzione 20%

Acquisti prima del 1994 0,00 0,00 0,00

Acquisti nel 1994 0,00 -10% 0,00 0,00 0,00

Acquisti nel 1995 0,00 -20% 0,00 0,00 0,00

Acquisti dopo il 1995 0,00 0,00 0,00

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TOTALE: 0,00 ( 0,00%) 0,00 0,00

ATTENZIONE: Valore beni strumentali ----------------------

TOTALE(3) minore del 70% del totale cespiti 715.067,12

Riduzione forfettaria

agenti o autotrasportatori al 31/12/2007 Riduzione 1994/95 Riduzione 20%

Acquisti prima del 1994 0,00 0,00 0,00

Acquisti nel 1994 0,00 -10% 0,00 0,00 0,00

Acquisti nel 1995 0,00 -20% 0,00 0,00 0,00

Acquisti dopo il 1995 0,00 0,00 0,00

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TOTALE: 0,00 ( 0,00%) 0,00 0,00

ATTENZIONE: Valore beni strumentali ----------------------

TOTALE(3a) minore del 70% del totale cespiti 715.067,12

Riduzione forfettaria

lavanderie al 31/12/2007 Riduzione 1994/95 Riduzione 20%

Acquisti prima del 1994 0,00 0,00 0,00

Acquisti nel 1994 0,00 -10% 0,00 0,00 0,00

Acquisti nel 1995 0,00 -20% 0,00 0,00 0,00

Acquisti dopo il 1995 0,00 0,00 0,00

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TOTALE: 0,00 ( 0,00%) 0,00 0,00

ATTENZIONE: Valore beni strumentali ----------------------

TOTALE(3b) minore del 70% del totale cespiti 715.067,12

Valore da riportare in D.R.

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TOTP: valore beni strumentali lordo. 715.067,12

TOT1: valore beni strumentali con riduzione anni 94 e 95. 715.067,12

TOT2: valore macchine ufficio acquistate prima del 1994. 0,00

TOT3: valore dei beni per cui spetta una ulteriore deduzione 0,00

TOT3a: valore veicoli per i quali spetta un ulteriore

deduzione per intermediari di commercio ed esercenti

attivita' di trasporto. 0,00

TOT3b: valore beni strumentali per i quali spetta un ulteriore

deduzione per esercenti attivita' di lavanderie 0,00

TOT4: valore relativo a beni acquisiti in dipendenza di

contratti di locazione finanziaria (beni in leasing) 233.875,34

TOT4b: valore relativo a beni acquisiti in dipendenza di

contratti di locazione non finanziaria 50.000,00

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Legenda

!! = All'interno della sezione 'Altri Beni' tutte le righe contrassegnate da questo simbolo concorrono alla formazione del totale