FORFETARIE MINIME (Inferiori ad Euro 10.329,14)

Le aziende che rientrano in questo regime hanno l’obbligo di tenere i registri ai fini dell’iva VENDITE. Sono stampati con le stesse caratteristiche delle aziende a regime semplificato (vedi paragrafo precedente).

Si ricorda che per le aziende a regime forfetario la registrazione contabile dell’ammortamento definitivo viene riportata sempre sul sezionale “1” del registro iva acquisti, ma con il numero di protocollo “999.999”. In questo modo la registrazione dell’ammortamento verrà stampata sul registro iva alla fine del periodo selezionato identificata come “Reg.reddito”; inoltre il numero di protocollo non verrà stampato.

Per attivare questo tipo di regime si deve impostare il parametro contabile Gestione fiscale......(F/S/O) a “F” (vedi il capitolo Aziende – Apertura Azienda – Dati Aziendali – PARAMETRI CONTABILI).

Occorre impostare anche le seguenti percentuali:

PERCENT. UTILE AI FINI REDDITO - Percentuale per la determinazione forfetaria del reddito annuale.

PERCENTUALE IVA DA VERSARE - Percentuale d’applicare sull'IVA VENDITE per determinare l’imposta da versare quando si esegue la liquidazione IVA.

L’immissione dei dati è la stessa utilizzata per le aziende con gestione fiscale di tipo “S” (semplificate).

L’iva da versare viene calcolata solo sull’iva a debito in base alla relativa percentuale immessa nei parametri contabili.

Ecco come si presenta il prospetto di una liquidazione:

| CALCOLO IVA DEL PERIODO D'IMPOSTA |

| Tot iva debito - 120,00

| ------------

| Iva a Debito = 120,00

| Credito precedente +

| Crediti iva particol.+

DEBITO D'IMPOSTA |

Iva vendite 200.000 |

| ------------

| Iva a Debito = 120,00

Iva FT.annotate, a | ------------

debito periodo prec. - | IVA da VERSARE 120,00

Iva FT.emesse periodo | %int. 1,00 = 1,20 + 1,20

da annotare + | ------------

-------------- | IMPORTO DEL VERSAMENTO 121,20

Tot iva debito = 200,00 |

% forfettizzazione 60= 120,00 |

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Se nei Conti Automatici dell’azienda è stato inserito il conto “Res.Iva da Forfettiz.(P)” (vedi il capitolo Aziende – Parametri di Base – CONTI AUTOMATICI) viene eseguita la seguente operazione contabile:

Data: 14/06/02

Caus: LQ__ LIQUIDAZIONE

Desc: LIQUIDAZIONE TRIM. 2

Prot: N.doc: 2 Del: 14/06/02

Codice Descrizione conto Importo (EUR)

111.00004 ERARIO C/IVA 200,00A

111.00002 IVA VENDITE 200,00D

111.00004 ERARIO C/IVA 80,00D

111.00009 RESIDUO IVA DA FOR 80,00A

AGEVOLAZIONI PIU’ RILEVANTI

• Annotazione dell’ammontare complessivo, distinto per aliquote, delle operazioni di vendita effettuate in un mese entro il 15 del mese successivo. L’annotazione va effettuata sul registro previsto ai fini IVA. Entro la stessa data devono essere registrati i compensi ed i corrispettivi delle operazioni non rilevanti ai fini IVA.
• Per le operazioni di acquisto è sufficiente conservare i documenti.