Questa funzione consente di escludere dalla comunicazione i castelletti iva e/o i conti contabili utilizzati nelle registrazioni di primanota.

OPERAZIONI ESCLUSE DALLO SPESOMETRO IN BASE ALLA TIPOLOGIA DI OPERAZIONE

CODICI IVA DA ESCLUDERE

Sono escluse dall’obbligo di comunicazione le operazioni fuori campo IVA in seguito alla mancanza di uno dei seguenti requisiti (i codici iva di seguito riportati sono quelli già previsti nei raggruppamenti standard 80 e 81):

• Requisito SOGGETTIVO identificato dal codice F04 – F05
• Requisito OGGETTIVO identificato dai codici F02,2 – F02,3 – F03,4
• Requisito TERRITORIALE identificato dai codici F07 – F07,2 – F07,4 – F07,5 – F07,6 – F07,7 – Z07,2 e Z07,3

Sono altresì escluse:

• le somme per anticipazioni fatte in nome e per conto della controparte, regolarmente documentate e identificate dal codice S15
• le operazioni all’interno dei depositi IVA, in quanto per queste tipologie di operazioni vige un “periodo di sospensione” dall’IVA (assumeranno rilevanza solo al momento dell’estrazione), identificate dai codici N50,1 – N50,2 – N50,3 – N50,4 – N50,5 – N50,6 – N50,7 – N50,8 e N50,9
• le operazioni intracomunitarie identificate dai codici N41 – N42,1 – N42,2 – E42 - Z40,2 e G41
• le esportazioni “dirette”, codici N08,1 e G08,1, U98 (quest’ultimo codice identifica l’esportazione di beni usati) in cui un soggetto passivo d’imposta identificato in Italia cede ad un cliente estero beni, ne cura il trasporto o la spedizione fuori dal territorio comunitario utilizzando mezzi propri ovvero incaricando del trasporto o della spedizione un terzo (spedizioniere, vettore, ecc..)
• le esportazioni “improprie”, codice N08,2, in cui, a differenza del caso precedente, il trasporto o la spedizione sono a cura o a nome del cessionario non residente. In questo caso l’esportazione viene dichiarata in dogana a nome dell’operatore non residente, il quale deve sempre possedere la qualifica di soggetto passivo d’imposta nel suo Paese

CONTI DA ESCLUDERE (passaggi interni e/o altro)

Indicare i conti da escludere per i passaggi interni.

Il funzionamento di questa tabella è analogo a quanto già avviene nelle funzionalità annuali quali la dichiarazione IVA, la comunicazione IVA, ecc.