Con operazioni “reverse charge miste”, si intendono quei casi in cui, nella stessa fattura, sono presenti beni o servizi ai quali è applicata l’iva ed altri per i quali è necessario integrare l’Iva con il metodo del “Reverse charge”.
Esempio:
si ipotizzi di aver ricevuto una fattura per complessivi €. 2.020,00 relativa a:
Per registrare la FR, si procede con l’operatività vista per le fatture ricevute in “Reverse charge”, premendo il tasto Protocollo vendite[F2] per definire un protocollo secondario e compilando la relativa finestra.
Si indica poi il fornitore e l’importo totale del documento ricevuto e si inserisce la contropartita economica per la prestazione non soggetta ad iva:
Si inserisce poi la contropartita economica per il materiale soggetto ad iva e, nel castelletto si preme il pulsante Castelletto NO doppio protoc.[F7]. In questo modo, i valori di questo castelletto Iva saranno riportati solo nel registro acquisti (operazione evidenziata anche dalla dicitura “Castelletto NO doppio Protoc.” nel piede della finestra):
La registrazione si completa in automatico con i conti Iva acquisti e Iva vendite: l’iva acquisti sarà maggiore perché calcolata su tutti i castelletti, mentre l’iva vendite è calcolata solo in quelli con doppio Protocollo.
Il conto il cui castelletto non gestisce il doppio protocollo, è evidenziato nella registrazione da un “*” dopo il segno contabile.
In caso di import è sufficiente impostare i dati nella finestra dei Parametri generali import oppure in quella relativa ai parametri documento (premendo il pulsante “Import primanota dettagliato riga articolo”) come indicato in precedenza: sarà il programma a distinguere nella registrazione contabile la parte di iva normale da quella con doppio protocollo, sulla base dei dati presenti nel file.