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COSA DEVE ESSERE COMUNICATO

Come accennato inizialmente, la comunicazione degli importi delle operazioni rilevanti ai fini IVA può essere effettuata in modalità aggregata o in modalità analitica o dettagliata. Nella comunicazione devono essere comunicate le seguenti operazioni:

  • Tutte le Fatture sia emesse che ricevute che risultano non escluse (vedi nel paragrafo precedente) di importo diverso da 0 (zero). Con il termine fatture si intendo fatture e note di addebito, ma anche rispettive rettifiche e quindi anche le note di credito.
  • Tutti i “corrispettivi” (scontrini e ricevute fiscali) non esclusi (anche in questo caso vedi paragrafo precedente) di importo pari o superiore a 3600 Euro.
  • Operazioni effettuate avvalendosi della “Deroga alla limitazione dell’uso del contante in OPERAZIONI LEGATE AL TURISMO”.

L’art. 3, primo comma, del decreto legge 2 marzo 2012 n. 16 ha disposto che: “Per l’acquisto di beni e di prestazioni di servizi legate al turismo effettuati presso soggetti di cui agli articoli 22 e 74-ter del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, dalle persone fisiche di cittadinanza diversa da quella italiana e comunque diversa da quella di uno dei paesi dell’Unione europea ovvero dello Spazio economico europeo, che abbiano residenza fuori dal territorio dello Stato, il limite per il trasferimento di denaro contante di cui all’articolo 49, comma 1, del decreto legislativo 21 novembre 2007, n. 231, è elevato a 15.000 euro [...]”

Le operazioni legate al turismo sono comunicate esclusivamente in forma dettagliata (quindi va sempre compilato un rigo per ogni operazione) nel quadro TU del modello (descritto di seguito).

  • Comunicazione dei dati relativi ai CONTRATTI DI NOLEGGIO E LEASING

In alternativa alle modalità ordinarie di comunicazione regolate dal Provvedimento del 21 novembre 2013, gli operatori commerciali che svolgono attività di leasing finanziario ed operativo, di locazione e/o di noleggio di autovetture, caravan, altri veicoli, unità da diporto e aeromobili, a partire dalle operazioni del 2012 possono trasmettere col presente modello, le informazioni relative alle operazioni effettuate.

Tali operazioni si comunicano compilando un apposti campo (in cui specificare la tipologia di noleggio/leasing – autovetture, caravan, ecc.) presente nei diversi quadri dello spesometro in base alla modalità di trasmissione adottata (analitica o dettagliata).

ATTENZIONE: se nell’anno solare di riferimento ad uno stesso cliente si emettono fatture di noleggio/leasing riferite a diverse tipologie di beni NON è possibile adottare la forma di comunicazione AGGREGATA, ma è obbligatorio trasmettere la comunicazione in forma dettagliata (la procedura verifica automaticamente tale casistica e non consente di eseguire l’aggregazione dei dati ).

Le due diverse modalità di comunicazione prevedono la compilazione di quadri diversi. Di seguito viene riportata una sintesi dei quadri:

Spesometro modalità AGGREGATA


Spesometro modalità DETTAGLIATA

  • Quadro FA

Operazioni documentate da fattura esposte in forma aggregata

  • Quadro SA

Operazioni senza fattura esposte in forma aggregata

  • Quadro BL
  • Operazioni con soggetti Non Residenti in forma aggregata
  • Acquisti di Servizi da Non Residenti in forma aggregata
  • Quadro TU

Operazioni legate al Turismo

  • Quadro FE

Fatture emesse e Documenti Riepilogativi

  • Quadro FR

Fatture ricevute e Documenti Riepilogativi

  • Quadro NE

Note di variazione Emesse

  • Quadro NR

Note di variazione Ricevute

  • Quadro DF

Operazioni senza fattura

  • Quadro FN

Operazioni con soggetti Non Residenti

  • Quadro SE

Acquisti di Servizi da Non Residenti

  • Quadro TU

Operazioni legate al Turismo