PREMESSA: lo standard XBRL non obbliga alla compilazione di tutte le tabelle incluse nella tassonomia; sono infatti le norme civilistiche che definiscono l’informativa da inserire in Nota integrativa sulla base del tipo di bilancio che si redige (in forma ordinaria, abbreviata) e della forma giuridica della società.
Nella scheda Tabelle vengono visualizzate solo le tabelle per le quali è verificata la rispettiva condizione di esistenza come ad esempio la valorizzazione di una determinata voce di bilancio, la compilazione di un dato anagrafico aziendale oppure che sono state volutamente abilitate dall’utente attraverso la risposta alle domande del Questionario.
Per agevolare la compilazione si riporta di seguito il significato delle informazioni anagrafiche presenti nell’elenco tabelle:
BILANCIO IN FORMA ABBREVIATA
Nel caso di bilancio in forma ABBREVIATA, come già detto in precedenza, l’obbligo di compilazione di una tabella è definito dalla proprietà Visibile indipendentemente dal dettaglio in cui una tabella si presenta (che nella maggior parte dei casi è quello ORDINARIO). Ad esempio se in corrispondenza di una tabella con dettaglio ORDINARIO non è attivo il menu a tendina SI/NO sulla colonna Visibile (valore fisso impostato a SI) significa che la tabella si presenta esclusivamente con il dettaglio esteso del bilancio ordinario ma deve essere compilata anche nel caso di bilancio in forma abbreviata. E’ il caso, ad esempio, della tabella Numero medio di dipendenti ripartiti per categoria che riguarda un’informativa obbligatoria anche per il bilancio abbreviato e la tabella si presenta solo in un’unica versione in comune tra bilancio ordinario e abbreviato.
ASSOCIAZIONE CONTI CONTABILI PERSONALIZZATI ALLE VOCI DI BILANCIO
Affinché le tabelle della Nota integrativa con dettaglio ordinario e il Rendiconto finanziario riprendano automaticamente i valori di bilancio corretti, è necessario che tutte le associazioni alle voci di bilancio su eventuali conti contabili personalizzati vengano definitive sempre e solo all'interno delle rispettive anagrafiche conto nel gestionale Passcom/Mexal mediante il campo Collegamento al piano dei conti standard oppure, in alternativa, in modalità manuale tramite apposito pulsante Bilancio CEE/UE.
Di conseguenza, se si vogliono gestire le informazioni tipiche del bilancio ordinario anche in un bilancio abbreviato, si raccomanda di NON effettuare manualmente l'associazione dei conti personalizzati esclusivamente nel modulo ADP Bilancio e budget (dal menu Bilancio UE - Prospetti contabili - Associazione conti).
VISUALIZZAZIONE TABELLE IN ANTEPRIMA
Nella fase di visualizzazione delle tabelle compilate (scheda Anteprima e relativo Documento in formato RTF/PDF-a) vengono mostrate per ciascuna tabella solo le righe e le colonne con almeno un valore diverso da zero; le righe e le colonne completamente non compilate non vengono infatti stampate.
VISUALIZZAZIONE TABELLE NELLA STAMPA DEL FILE XBRL (TEBENI)
Nella stampa del file XBRL, che si genera con il servizio online TEBENI nei formati PDF o HTML, vengono mostrate per ciascuna tabella solo le righe e le colonne con almeno un valore diverso da zero (come in anteprima); in questo caso, però, se la tabella non è stata compilata in almeno una delle sue voci “proprie”, ma riporta solamente i valori di bilancio già esposti nei prospetti di Stato patrimoniale e Conto economico, non risulta visibile. Questo comportamento viene volutamente adottato dal servizio TEBENI di InfoCamere per evitare un’inutile duplicazione di dati nel caso in cui una tabella non aggiunga alcuna informazione rispetto ai dati già presenti a bilancio, in considerazione del fatto che il file XBRL è solamente uno e contiene al suo interno sia i valori di Stato patrimoniale e Conto economico che della Nota integrativa.
NOTA BENE: in generale la mancata visualizzazione in TEBENI (del file xbrl) di una tabella attivata nella gestione dell’Anteprima è sintomo che la tabella non è stata adeguatamente compilata come richiesto dalla normativa.